Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Тема 505 — Расходы на оплату процентов

Тема 505 — Расходы на оплату процентов

Проценты — это сумма, которую вы выплачиваете за право пользования заемными средствами. Вычет процентов оформляется как зачет. Для того чтобы вычесть проценты, выплаченные вами по займу, рассмотрите каждый расход на оплату процентов, чтобы определить, имеете ли вы право на вычет каждой статьи расходов и как ее вычесть. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 535 « Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» (Английский) и Публикацию № 550 «Проценты на инвестиции и расходы» (Английский).

В случае, если вы осуществляете предварительную выплату процентов, вы должны распределить проценты по тем налоговым годам, к которым они относятся. Вам разрешается в каждом году производить вычет только тех процентов, которые относятся к этому году. Однако существует исключение в отношении дополнительных процентов, выплаченных по займу на приобретение основного жилища, см. Тему 504.

Типы процентных платежей, которые вы можете вычесть в составе постатейных вычетов в Приложении А (Форма 1040 «Постатейные вычеты») (Английский) включают:

  • Проценты на инвестиции (ограниченные вашим чистым инвестиционным доходом) и
  • Отвечающие требованиям ипотечные проценты, включая дополнительные проценты (если вы являетесь покупателем), см. ниже.

Типы подлежащих вычету процентов в других разделах налоговой декларации включают:

  • Вы можете вычесть процентные платежи по займу на образование в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» (Английский) или Формы 1040- SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами» (Английский). Для получения дополнительной информации обратитесь к Теме 456, Публикации № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский) и документу «Могу ли я заявить вычет процентов по студенческой ссуде?» (Английский).
  • Проценты по коммерческой деятельности в несельскохозяйственной сфере. См. Публикацию № 334 «Налоговый справочник для малых предприятий» (Английский) и Публикацию № 535 «Затраты на предпринимательскую деятельность» (Английский)
  • Проценты по коммерческой деятельности в сельскохозяйственной сфере. См. Публикацию № 225 «Налоговый справочник для фермера» (Английский) и Публикацию № 535 (Английский)
  • Проценты, начисленные в связи с получением арендной платы или роялти. См. Публикацию № 527 «Сдача внаем жилья» (Английский) и Публикацию № 535(Английский) .

Типы процентов, не подлежащие вычету, включают процентные платежи по персональной задолженности, в частности:

  • Проценты, выплаченные по займу на приобретение автомобиля для личного пользования.
  • Проценты на задолженность по кредитной карте и проценты, начисленные по кредиту в рассрочку в связи с личными расходами.
  • Дополнительные проценты (если вы — продавец жилища), затраты на обслуживание, плата за проведение проверки кредитоспособности, а также процентные платежи, связанные с доходом, не облагаемым налогом, например, в связи с приобретением ценных бумаг, не облагаемых налогом, и владением ими.

Вычеты за процентные платежи по жилищной ипотеке

Отвечающие требованиям процентные платежи на жилище включают проценты и дополнительные проценты, которые вы выплачиваете на заем, обеспеченный вашим основным или вторым жилищем. Ваша основная жилая недвижимость — жилище, в котором вы проживаете большую часть времени. Это может быть дом, кооперативная квартира, кондоминиум, передвижной дом, жилой трейлер или жилое судно. Основное жилище должно иметь спальные помещения, кухню и санузел. Вы также можете рассматривать суммы, уплаченные вами в течение года за отвечающее требованиям страхование ипотеки, как отвечающий требованиям процент по ипотечному кредиту. Страхование должно быть связано с задолженностью по приобретению жилища, а договор страхования должен быть оформлен после 2006 года.

Второе жилище может представлять собой любое другое жилище, находящееся в вашей собственности, которое вы используете как второй дом. Вам не обязательно пользоваться этим жилищем в течение года. Однако если вы сдаете эту собственность в аренду другим лицам, вы обязаны использовать ее в качестве личного жилища на протяжении периода, большего из двух следующих: 14 дней или свыше 10 процентов от общего числа дней, в течение которого собственность сдана внаем другим лицам, для того, чтобы процентные платежи соответствовали требованиям к процентным выплатам на жилище. Для получения дополнительной информации о жилище, соответствующем требованиям, см. Публикацию № 936 «Вычет процентных платежей по жилищной ипотеке» (Английский) и документ «Могу ли я заявить вычет ипотечных расходов?» (Английский).

Читайте так же:
Выигрыш в лотерею и его правовые последствия

Отвечающие требованием процентные платежи на жилище и дополнительные проценты, как правило, доводятся до вашего сведения в Форме 1098 «Перечень процентных платежей по ипотеке» (Английский) ипотекодержателем, которому вы перечисляли эти платежи. Вы можете вычесть проценты, уплаченные по следующим типам ипотек:

  • Ипотечный заем, который вы получили не позднее 13 октября 1987 года (долговое обязательство, возникшее до изменения законодательства);
  • Ипотечный заем, который вы получили после 13 октября 1987 года на приобретение, строительство или благоустройство вашего жилища (называемое задолженностью по приобретению жилища) в размере до 1 млн долларов США по этому займу, плюс ранее возникшие долговые обязательства. В случае, если ваш статус налогоплательщика — «лицо, состоящее в браке и подающее декларацию раздельно», лимит составляет 500 000 долларов США. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, ограничение долга составляет 750 000 долларов США или 375 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете декларацию раздельно.

В случае, если один или более из ваших ипотечных займов не соответствуют ни одной из этих категорий, см. Публикацию № 936 «Вычет процентных платежей по жилищной ипотеке» (Английский) для расчета суммы процентных платежей, которые могут подлежать вычету в вашем случае.

Зачет за процентные платежи по жилищной ипотеке

Возможно, вам разрешается заявить зачет при начислении федерального подоходного налога, если правительство штата или местный орган самоуправления выдаст вам Сертификат ипотечного зачета ( MCC ) по программе жилищной помощи для малоимущих. Рассчитайте сумму зачета по Форме 8396 «Зачет ипотечных процентов» (Английский). Дополнительная информация приводится в Публикации № 530 «Налоговая информация для домовладельцев» (Английский). В случае, если вы продаете свой дом после получения этого зачета и (или) зачета, причитающегося лицам, впервые покупающим недвижимость, вам, возможно, придется полностью или частично возместить зачет(ы). Для получения информации о возмещении ипотечной субсидии см. Публикацию № 523 «Продажа вашего дома» (Английский). Информация о возмещении зачета, причитающегося лицам, впервые покупающим недвижимость, приводится в Теме 611 и разделе «Должен ли я возмещать налоговый зачет за первую покупку жилья» (Английский).

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Больше материалов по теме «Оплата труда» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником. Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты.

Вопрос: Организация компенсировала работнику проценты по ипотечному кредиту на покупку квартиры, применив льготу по НДФЛ согласно п. 40 ст. 217 НК РФ. При этом работник получил в налоговом органе имущественный вычет на сумму этих процентов. Какие могут быть налоговые последствия для работника и организации?
Посмотреть ответ

Способы компенсации процентов по ипотеке

Порядок возмещения процентов может быть различным. Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.

Компенсация входит в зарплату

В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке.

Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад.

Читайте так же:
Договор дду подводные камни

Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.

Вопрос: Учитывается ли компенсация ипотечных процентов при приобретении жилья, выплаченная работнику работодателем, при расчете среднего заработка?
Правомерно ли указание в локальном акте организации, что данная выплата включается в расчет среднего заработка (например, в положении об оплате труда)?
Посмотреть ответ

Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

ВАЖНО! При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.

Компенсация выплачивается в форме квартальной/годовой премии

Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.

ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит.

Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы. Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты.

Существенные особенности возмещения процентов

Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации:

  • Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
  • Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
  • Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
  • Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.

Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.

Документальное сопровождение

В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:

  • Заявление от работника.
  • Копия ипотечного договора.
  • Копия соглашения купли-продажи жилья.
  • Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.

Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:

  • Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
  • Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.

В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.

Читайте так же:
Кража личной информации: базы данных сотрудниками статья УК

Бухгалтерский учет

Бухучет определяется тем, какой способ выплат выбран. Рассмотрим используемые бухгалтерские проводки:

  • ДТ20, 23, 25 КТ73. Начисление компенсации на покупку недвижимости.
  • ДТ73 КТ50, 51. Перечисление компенсации на банковский счет сотрудника.

Средства могут переводиться непосредственно кредитору. В этом случае используются эти проводки:

  • ДТ20 23, 25 КТ76. Начисление компенсации.
  • ДТ76 КТ50, 51. Перевод компенсации на счет кредитора.

Приведенный способ учета установлен Инструкцией к плану счетов.

Налоговый учет

Налогообложение сопутствующих расходов зависит от того, какой налоговой системой пользуется фирма:

  • Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
  • Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
  • Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.

Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.

В каком размере уплачивать компенсацию

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.

В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.

Возврат налога по процентам по ипотеке

Картинка на тему Возврат налога по процентам по ипотеке

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Одним из таких случаев, дающих право на налоговый вычет, является покупка жилой недвижимости c использованием ипотечного кредита и выплата процентов по ипотечному кредиту.

Как связан возврат по покупке жилья и по процентам по ипотеке

Налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья, и по процентам, выплаченным по ипотечному кредиту. Это — два компонента «имущественного налогового вычета». Порядок получения такой: как правило, сначала возвращают налоги по стоимости жилья, а затем по выплаченным процентам по ипотеке.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов.

Сумма налога к возврату может составить до 13% от фактически выплаченных процентов. Если Вы заплатили банку процентов, например, на 100 рублей, Вы можете вернуть 13 рублей.

Читайте так же:
Аккредитация в качестве работодателя мигрантов

При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов.

Например, Вы заплатили за 2019 год 100 рублей процентов по кредиту. 13% от 100 рублей — это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили (или работодатель с Вас удержал) за 2019 год 13 рублей налогов на доходы. Если за 2019 год Вы заплатили налогов только 10 рублей, Вы сможете по итогам 2019 года вернуть 10 рублей. 3 рубля перейдут на следующие годы.

Вычет по процентам по ипотеке, в отличие от некоторых других вычетов, переносится на будущие годы.

Максимальный размер вычета

Не существует ограничений по количеству лет вычета. То есть, если Вы, например, выплачиваете ипотечный кредит в течение 20 лет, Вы все 20 лет можете возвращать налоги, по мере того как проценты из запланированных превращаются в выплаченные.

Максимальный размер возврата налога по ипотечному кредиту, взятому начиная с 01.01.2014 года, составляет 390 000 рублей. По ипотечным кредитам, которые были выданы до 2014 года, ограничений нет.

Калькулятор возврата налога

Вдобавок к этой странице Вы можете при помощи нашего ипотечного калькулятора посчитать размер выплат по ипотеке и размер налогов, которые Вы сможете вернуть. Наш ипотечный калькулятор, в отличие от многих других, считает в том числе и налоги к возврату по ипотеке, включая расшифровку возвращенных налогов по годам. Наш калькулятор в разделе «Покупка жилья» / «Калькулятор».

Калькуляторы, которые можно скачать

Калькуляторы помогут Вам рассчитать возврат налогов по стоимости жилья и ипотеке. Вы можете скачать их по ссылкам выше.

Два способа получения вычета

Получить вычет возможно двумя способами: по окончании года, за который получается вычет, получив всю сумму от налоговой инспекции, или в течение года, за который получается вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента). Давайте рассмотрим пример. Чтобы получить возврат по процентам, уплаченным, например, в 2019 году, Вам надо дождаться окончания года. Затем, например, в январе 2020 года Вы можете подать документы в налоговую инспекцию и получить возвращенные налоги одной суммой (до 13% от уплаченных в 2019 году процентов).

Или Вы можете взять нужные документы в налоговой инспекции, предоставить их работодателю и получать вычет у работодателя. Но работодатель не будет Вам ничего возвращать. Он не будет с Вас удерживать налог на доходы, пока та сумма налога на доходы, которую он Вам таким образом выплатит, не будет равна фактически уплаченным в 2019 году процентам.

Что делать, если общая собственность

При общей долевой собственности вычет (и по стоимости жилья, и по процентам по ипотеке) распределяется в соответствии с долями владельцев. Передать свою долю вычета один участник долевой собственности другому не может. Если долями владеют супруги, то перераспределение допустимо по их письменному заявлению о распределении вычета.

При общей совместной собственности вычет также распределяется, но по желанию владельцев. Им нужно будет написать письменное заявление о распределении вычета и предоставить его в налоговую инспекцию вместе с другими документами. Можно распределить вычет и в пользу одного владельца.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать гораздо быстрее и дешевле:

  1. Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.
  2. Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.
  3. Приложить к декларации документы по перечню. Перечень и шаблоны заявлений можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Читайте так же:
Как оспорить штраф ГИБДД с камеры

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если Вы собираетесь получать вычет за 2020 год

Если Вы хотите получить вычет по процентам, уплаченным в 2020 году, Вам надо дождаться окончания 2020 года. Документы на вычет можно будет подавать с первого рабочего дня 2021 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2020 год, которая Вам понадобится, появится на нашем веб-сайте в январе 2021 года. Это связано с тем, что декларация за 2018 год, как правило, подается по окончании 2020 года.

Услуги

Государственные казенные учреждения в установленном порядке самостоятельно запрашивают в органах, предоставляющих государственные и муниципальные услуги, в иных государственных органах или органах местного самоуправления и подведомственных им организациях, которые участвуют в предоставлении государственных и муниципальных услуг и в распоряжении которых должны находиться в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Республики Мордовия и муниципальными правовыми актами следующие документы (содержащиеся в них сведения):

  1. справку для лиц, имеющих доходы кроме основного места работы, сведения о суммах начисленных пенсий и пособий, сведения о полученных алиментах за последние шесть полных месяцев, за исключением категорий граждан, указанных в пунктах 5 и 7 раздела «Кому предоставляется»;
  2. документ, подтверждающий, что претендент состоял на учете граждан, в качестве нуждающихся в жилых помещениях (в улучшении жилищных условий) на дату заключения договора о приобретении жилья (получении разрешения на строительство) (за исключением граждан, указанных в пунктах 5, 6, 7 раздела «Кому предоставляется»);
  3. выписку из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающую регистрацию обременения (ипотеки) на приобретенное (построенное) жилье (за исключением участников долевого строительства);
  4. выписку из Единого государственного реестра юридических лиц на работодателя, с которым у заемщиков, указанных в пунктах 1, 4, 5, 6 раздела «Кому предоставлется», заключен трудовой договор, подтверждающую регистрацию и (или) состояние на учете в налоговых органах на территории Республики Мордовия, либо сведения из налоговых органов, подтверждающие данный факт;
  5. сведения об участии претендента в программе «Жилье для российской семьи»;
  6. сведения о признании организации-работодателя участником наукоемкого инновационного проекта на территории Республики Мордовия для категорий, указанных в пункте 5 раздела «Кому предоставляется».
  7. разрешение на строительство (в случае строительства жилого дома);
  8. выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей для заемщиков, указанных в пункте 6 раздела «Кому предоставляется», подтверждающую регистрацию и (или) состояние на учете в налоговых органах на территории Республики Мордовия;
  9. справку Администрации Главы Республики Мордовия о неполучении социальных выплат на оплату части процентов, установленных Законом Республики Мордовия от 28 марта 2016 г. N 16-З «О жилищных гарантиях лицам, замещающим государственные должности Республики Мордовия, и государственным гражданским служащим Республики Мордовия» для лиц, замещающих государственные должности, либо государственного органа по месту службы для государственных гражданских служащих Республики Мордовия.

Высококвалифицированные специалисты, привлеченные в организации, осуществляющие наукоемкие инновационные проекты на территории Республики Мордовия, не представляют:
справку о величине доходов каждого члена семьи с места работы за шесть последних календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления о предоставлении социальной выплаты;
справку для лиц, имеющих доходы кроме основного места работы, сведения о суммах начисленных пенсий и пособий, сведения о полученных алиментах за последние шесть полных месяцев;
документ, подтверждающий, что претендент состоял на учете граждан, в качестве нуждающихся в жилых помещениях (в улучшении жилищных условий) на дату заключения договора о приобретении жилья (получении разрешения на строительство).

Заявление на возмещение части процентной ставки
Скачать документ Просмотреть документ

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector