Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие налоги платит ИП на УСН

Какие налоги платит ИП на УСН

Если предприниматель решил перейти на упрощенную систему налогообложения, то компания должна соответствовать ряду параметров. От этого будет зависеть уровень процентной ставки. Разберем все детали в статье.

Переход на упрощенную систему налогообложения подходит малому и среднему бизнесуПереход на упрощенную систему налогообложения подходит малому и среднему бизнесу

Упрощенная система налогообложения (УСН) – одна из популярных схем для индивидуальных предпринимателей. Она удобна средней налоговой нагрузкой, а также понятной и простой системой ведения отчетности.

К тому же бизнес, который выбирает УСН, попадает под льготные налоговые изменения. В России на законодательном уровне планируют освободить ИП с упрощенной системой налогообложения и кассовым аппаратом от предоставления налоговой декларации.

Условия применения УСН

Цветочную фирму Виталий открыл четыре года назад. Бизнес приносил ему стабильный, но небольшой доход. Он узнал, что его партнеры, которые продавали удобрения, перешли на льготную систему налогообложения. Сдача отчетности в ФНС для них перестала быть головной болью. Бухгалтер также согласился с Виталием о смене схемы налогообложения.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать заявление не позднее 30 дней с даты регистрации компании. Если ранее вы отчитывались по общей системе налогообложения (ОСНО), то для перехода вам нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря.

Упрощенка подходит не всем ИП. Сначала надо определить, соответствует ли ваша компания определенным требованиям:

  • За год сумма доходов не превышает 200 млн руб.
  • Штат работников – менее 130 человек (посчитайте всех сотрудников, даже тех, кто работает в удаленном режиме).
  • Деятельность компании соответствует ограничениям в налоговом кодексе (к упрощенной модели не допускаются ИП, которые занимаются полезными ресурсами, юридической практикой и проч.).

Совет от банка

Отслеживайте соответствие этим пунктам. Если вы перестанете их соблюдать, то в автоматическом режиме перейдете с упрощенки на общую схему расчета налогов.

На упрощенке действует несколько ставокНа упрощенке действует несколько ставок

В штате цветочной сети Виталия было 96 человек. Средняя годовая выручка составляла 16 млн рублей. Предприниматель решил посчитать риски и выбрать УСН.

Виды упрощенки

Чтобы мотивировать бизнес к развитию, Федеральная налоговая служба разработала различные ставки для ИП на упрощенке.

Виды ставки УСНПроцент налога (до 100 сотрудников, выручка в год – 150 млн руб.)Процент налога (100-130 сотрудников, выручка в год – до 200 млн руб.)
«Доходы»6%8%
«Доходы минус расходы»15%20%

Также министерство финансов России планирует отказаться от заполнения декларации ИП при упрощенной схеме, работающих с онлайн-кассами. Их денежные обороты уже известны налоговой.

Виталий для своего бизнеса выбрал «Доходы» со ставкой 6%. Расходы на компанию составляли меньше 50% оборота, поэтому ему было выгоднее перейти на первую систему с процентной ставкой чуть больше, чем 6%.

Совет от банка

Когда расходы предпринимателя превышают 50% оборота, и это можно доказать, то удобнее платить налог «Доходы минус расходы». Платеж при УСН будут рассчитывать по чистой прибыли, которая будет ниже, чем общий доход. Тогда плата в бюджет станет меньше.

Ставки и порядок расчета

До перехода на выбранную систему налогов необходимо проверить региональные законодательные документы. Местные депутаты обладают правом менять ставку для некоторых сфер бизнеса.

Недавно открытые ИП могут получить право на налоговые каникулы. Тогда предприниматель избавится на какое-то время от налогов. Чтобы узнать о системе ставок, перейдите на онлайн-страницу ФНС в регионе, где зарегистрировано ИП.

Бизнес Виталия находился в нескольких городах Татарстана. Чтобы узнать процент оплаты УСН, он открыл страницу налоговой в интернете, нашел свою республику и оказался на странице об упрощенке.

В Татарстане бизнес платит 5%, если компания:

  • занимается обрабатывающим производством;
  • производит электроэнергию, газ и воду;
  • занимается строительством;
  • получает 100% выручки от парковок, построенных с января 2011 по 1 июля 2013 года;
  • открыла бизнес в городах с населением до 7 тысяч человек (при этом деятельность ИП связана с ИТ-технологиями);
  • является резидентом технопарка в области ИТ;
  • является резидентом индустриального (промышленного) парка.

Для остальных ИП установлена ставка в размере 10%.

При переходе на УСН Виталий будет платить 10% в налоговую, поскольку его компания не связана с ИТ и не находится на территории особой экономической зоны.

Чтобы узнать налог УСН, примените формулы:

УСН «Доходы»: Ставка × Выручка

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Выручка − Расходы)

По этой системе упрощенка работает по правилу, когда минимальный налог равен 1% от выручки. Даже в варианте больших расходов, чем выручки, ИП будет платить не менее 1% с выручки.

Предприниматель самостоятельно выбирает подходящий вариант и указывает его в уведомлении для налоговойПредприниматель самостоятельно выбирает подходящий вариант и указывает его в уведомлении для налоговой

Приведем пример с бизнесом Виталия. Годовая выручка цветочного бизнеса приносит ему в год около 16 млн рублей. Расходы составляют 7 млн рублей.

По формуле получается, что сумма налога – 900 000 рублей: 10% x (16 млн рублей – 7 млн рублей). 1% от выручки ИП составляет 160 000 рублей, поэтому предпринимателю придется платить эту сумму.

Совет от банка

При УСН минимальный налог необходимо вносить в казну, даже при уходе в минус и отсутствии выручки. Исключение составляют лишь несколько случаев.

С каких доходов ИП платит налог

Законодательство о налогах содержит перечень выручки и расходов, которые учитываются в определении платежа в казну. Выручка важна для всех ИП на УСН.

Необходимо учитывать выручку от сбыта товаров и услуг, денег, получаемых за аренду недвижимости, от вкладов в финансовой организации. Деньги, полученные в кредит или пришедшие на вклад по ошибке, налоговая не учитывает при УСН.

В налоговом законодательстве перечислены траты, способствующие уменьшению выручки. Это зарплата, страховые взносы за работников, приобретение или ремонт техники, траты на покупку расходных материалов для работы.

  • дивиденды;
  • недвижимость, приобретенную по кредиту;
  • квартиру, купленную на средства гранта за научную работу;
  • пополнение вкладов своими отчислениями;
  • возвращенную задолженность от кредиторов;
  • субсидии от государства.

Когда платить налоги по УСН

Начинать платить аванс по УСН предприниматели должны ежеквартально, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев). Закрыть обязательства перед бюджетом необходимо до 30 апреля следующего года.

В 2021 году ИП на УСН платят «упрощенный» налог:

  • за 2020 год — 30 апреля 2021;
  • за I квартал 2021 года — 26 апреля 2021;
  • за полугодие 2021 года — 26 июля 2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — 25 октября 2021;
  • за 2021 год — 2 мая 2022.

Совет от банка

Работающий ИП всегда платит страховые взносы за самого себя. Конечно, они выливаются в значительную часть трат даже при упрощенном налогообложении. Направлять в государственный бюджет более 40 тысячи рублей единовременно – существенно для налогоплательщика.

Можно разделить эту сумму на несколько частей. Сколько именно – вы можете решить сами, а затем вносить страховку частями вместе с авансовыми платежами по налогу.

Читайте так же:
Как восстановить договор купли продажи автомобиля

Учет и отчетность ИП на УСН

При упрощенном налогообложении ИП вправе не оформлять бухгалтерский учет. Предприниматели должны вести книгу учета выручки (дохода) и расходов. После этого в их обязанность входит сдача декларации раз в год. Ее направляют в налоговую до 30 апреля.

Начинать заполнять книгу выручки и расходов необходимо сразу на упрощенном налогообложении. Она содержит информацию обо всем, что влияет на налоги. На упрощенке, где учитывается только выручка, предприниматель должен вносить в книгу сведения только о расходах. Они помогают сократить налоговые отчисления. Речь идет о сведениях о страховых взносах за себя и рабочий персонал.

Заполнять книгу учета выручки и расходов возможно в электронном и печатном варианте. К концу года электронную версию придется распечатать и подшить. Предоставлять книгу в налоговую не обязательно. Она нужна только при проверке информации. При отсутствии прошитой распечатанной книги ИП могут оштрафовать. Штраф за то, что книгу не вели более двух лет, составляет 30 тысяч рублей.

За сотрудников ИП также необходимо вести отчетность, поскольку он должен платить за них страховые взносы, налог, предоставлять по требованию бухгалтерские справки.

Бизнесмены при упрощенном налогообложении, работая с наличными, должны соблюдать правила работы с кассой.

  • Договор с юридическими партнерами должен быть подписан на сумму менее 100 тысяч рублей.
  • Деньги на оплату услуг других компаний, ИП, штатного персонала и других физлиц предприниматель снимает наличными в банке. Кстати, он может потратить всю прибыль на свои собственные нужды.

Совет от банка

По правилам Центробанка, если ИП принимает платежи от физических лиц, то он должен пользоваться онлайн-кассой.

УСН – не все налоги, которые должны вносить в бюджет ИП. Например, если у предпринимателя есть земля, и он использует воду для полива из реки, то придется вести отчетность за земельный и водный налоги.

Плюсы и минусы УСН

Основное преимущество – ИП могут сами выбирать, сколько и как оплачивать налог по УСН. Поскольку у них есть возможность выбора между двумя схемами налогообложения.

Также из плюсов ИП называют:

  • Возможность совмещения единого налога на вмененный доход и патентной схемы налогообложения.
  • Разовый платеж в государственный бюджет.
  • При упрощенном налогообложении используется легкая для понимания рабочая схема налоговой отчетности, которая вносится один раз в году.
  • Платеж начисляется по фактической выручке. Многие поэтому и выбирают в УСН такую модель: если нет выручки, то и платеж в налоговую не надо направлять.

Упрощенная система стимулирует развитие бизнеса у каждого предпринимателяУпрощенная система стимулирует развитие бизнеса у каждого предпринимателя

Минусы при упрощенке тоже есть:

  • Не все расходы возможно учесть при начислении платежа в налоговую. По этой причине предприниматели с упрощенной налоговой моделью не могут внести в расходы все траты и сократить налогооблагаемую базу.
  • При расходах, превышающих выручку в схеме упрощенного налогообложения, где выручка вычитается из расходов, все равно придется оплачивать минимальный взнос в налоговую в размере 1%.
  • ИП, работающие с предприятиями с НДС, не всегда соглашаются сотрудничать с предпринимателями с упрощенкой. Это существенно сужает круг партнеров – особенно среди крупных компаний.
  • С УСН нельзя открывать филиалы в других регионах и городах. Предприниматели с такой схемой не могут также работать в банковской, юридической, страховой сферах и им не подвластны другие направления работы.
  • Если предприниматель превысит ограничение по количеству работников и размеру выручки, то потеряет право работы с УСН. В этом случае его переведут на общую систему налогообложения. Снова работать с УСН он сможет лишь при соблюдении рамок, которые определены налоговым законодательством.

Виталий подробно изучил все риски и нюансы в работе с УСН. После переговоров с бухгалтером было решено перевести цветочную сеть на УСН. Это потребовало от предпринимателя личного участия в бухгалтерских расчетах, отдельного расчета платы за воду, которую компания брала в городском пруду, а также пришлось отказаться от увеличения числа работников.

Подключите Домашний Интернет со скидкой в Киеве Подключите Домашний Интернет Безлим WOW в Киеве Подключите Домашний Интернет со скидкой в Киеве

В назначенное время мы бесплатно подключим услугу. Дополнительно доступна услуга Быстрое подключение. Мы заботимся о безопасности наших сотрудников и клиентов – у всех мастеров есть средства индивидуальной защиты (бахилы, санитайзеры и защитные маски).

Пожалуйста, обратите внимание. Мы заботимся о безопасности наших сотрудников и клиентов – у всех мастеров есть средства индивидуальной защиты (бахилы, санитайзеры и защитные маски).

Если вы плохо себя чувствуете, пожалуйста, перенесите визит нашего мастера на другой день и обратитесь к врачу. Спасибо за понимание и сотрудничество.

На данный момент проводной домашний интернет подключается только в многоэтажных домах. Для частного сектора подойдет услуга Все вместе 4G.

Подключайте тарифный план Домашний услуги Домашний Интернет и пользуйтесь безлимитным интернетом всего за полцены. Вы получаете фиксированную скидку 50% на 3 месяца (месяц подключения + два календарных месяца). Для этого заполните форму заявки.

Подключившись к сети, пополните счет на сумму стандартной платы за тариф Домашний — 250 грн/мес до конца дня и акция активируется автоматически.

Скидка действует только для новых абонентов Домашнего Интернета и при условии, что прошло более 6-ти месяцев с момента, когда по адресу нового подключения услуга в последний раз была в статусе «подключена».

Тарифы указаны с учетом всех налогов и сборов.

Пожалуйста, обратите внимание

  • Акция действует только для новых абонентов
  • Скидка 50% на оплату действует в течение месяца подключения, а также следующих двух календарных месяцев. После завершения акционного периода сумма платы за тариф будет стандартной (без скидки)
  • За три дня до завершения акционного периода вы получите SMS
  • Если вы поменяете тарифный план на другой, скидка прекратит действовать и плата за тариф будет стандартной
  • Проверить срок действия акции по вашему счету можно через Мой Киевстар.

-50% — это акционное предложение для абонентов, которые с 12.10.2021 подали заявку на подключение услуги Домашний Интернет на условиях тарифа Домашний. Акционное предложение не является индивидуальным и определяется как фиксированная скидка в размере 50% на оплату тарифного пакета и действует со дня подключения услуги в течение трех месяцев (месяц подключения идва полных календарных месяца).

При подключении к тарифному плану Безлим 100 до 11.10.2021, предоставлялась фиксированная скидка 50% на 3 месяца (месяц подключения + два календарных месяца).

Читайте так же:
Кредит для матерей одиночек

Пожалуйста, обратите внимание

  • Скидка 50% на оплату действует в течение месяца подключения, а также следующих двух календарных месяцев. После завершения акционного периода сумма платы за тариф будет стандартной (без скидки)
  • За три дня до завершения акционного периода вы получите SMS
  • Если вы поменяете тарифный план на другой, скидка прекратит действовать и плата за тариф будет стандартной
  • Проверить срок действия акции по вашему счету можно через Мой Киевстар.

Собственная скидка — это акционное предложение для абонентов, которые с 01.10.2019 по 11.10.2021 подали заявку на подключение услуги Домашний Интернет на условиях тарифа Безлим 100. Акционное предложение не является индивидуальным и определяется как фиксированная скидка в размере 50% на оплату тарифного пакета и действует со дня подключения услуги в течение трех месяцев (месяц подключения и два полных календарных месяца).

Суперсила — это услуга на выбор, которая доступна в этом тарифе без доплат. Суперсилу можно менять каждый месяц или она будет продлеваться автоматически с вашим тарифом.

Активировать Суперсилы Статический IP-адрес, Гигабит и Киевстар ТВ можно по номеру 460 (для абонентов Киевстар) или 0 800 300 460 (для абонентов других операторов) и в магазине Киевстар.

Плата по тарифу и за дополнительные услуги снимается в полном объеме 1-го числа каждого месяца. Если в день, когда снимается плата, на лицевом счете недостаточно средств, услуга приостановится и плата за нее сниматься не будет.

Чтобы снова пользоваться Домашним Интернетом, пополните счет на сумму платы за тариф.

Подключить тариф могли только новые абоненты в городах Ивано-Франковск, Калуш, Краматорск, Кременчуг, Кропивницкий, Николаев, Полтава, Северодонецк, Смела, Сумы, Червоноград, Черкассы и Черновцы с 24.06.2020 по 07.12.2021.

Подключая тариф, осуществите первоначальный платеж 150 грн. В дальнейшем эта сумма будет использоваться для ежемесячной оплаты. Первые 25 месяцев (месяц подключения + 24 календарных месяца) плата за тариф составит 25 грн/мес. После завершения этого периода — 125 грн/мес.

Плата за тариф и подключенные дополнительные услуги снимается 1-го числа каждого месяца в полном объеме, если на счету достаточно средств. В первый месяц подключенияплата за тариф снимается только за те дни, которые остались до конца месяца.

Если в день снятия оплаты на счету недостаточно средств, Домашний Интернет и дополнительные услуги отключатьсся. Пополните счет и все заработает.

Подключение было дуступно в городах Кременчуг, Лисичанск, Николаев, Александрия, Павлоград, Покровск, Славянск и Червоноград до 31.12.2020 включительно

Подключение было дуступно в Ивано-Франковске, Краматорске, Кропивницком, Северодонецке, Сумах и Черновцах до 23.06.2020 включительно.

Плата за тариф и подключенные дополнительные услуги снимается 1-го числа каждого месяца в полном объеме, если на счету достаточно средств. В первый месяц подключения плата снимается только за те дни, которые остались до конца месяца.

Если в день снятия платы за тариф на счету недостаточно средств, Домашний Интернет и дополнительные услуги отключатся. Пополните счет и все заработает.

Заказать услугу можно

  1. самостоятельно через Мой Киевстар
  2. по запросу *461# с мобильного номера Киевстар, который указан как контактный в Мой Киевстар
  3. по номеру 0 800 300 460 (с номера Киевстар или другого мобильного оператора, звонки с номеров сетей фиксированной и мобильной связи Украины не тарифицируются)

Услуга Неделя доверия не тарифицируется.

Все тарифы указаны в гривнах и с учетом НДС.

Киевстар предлагает безлимитный широкополосный доступ в интернет на скорости до 100 Мбит/с. Мы используем технологию FTTB (Fiber To The Building, Оптика в дом) и подключаем каждый дом через оптоволоконноый кабель. Подключение меежду квартирами осуществляется с медным кабелем Ethernet. Это позволяет обеспечить стабильно высокую скорость интернет-доступа и не требует использования модема или любого другого дополнительного оборудования.

Новые абоненты должны пополнить счет на сумму полной оплаты по тарифу к концу вторых суток со дня подключения. Если этого не сделать, интернет временно отключится, пока вы не пополните счет.

Как провести домашний интернет Киевстар по выгодным тарифам

Современная жизнь требует скорости – в решениях, задачах и, конечно, скорости интернет-трафика. Особенно актуален этот вопрос для жителей Киева. Именно в столице средоточие возможностей и, как следствие, повышенных нагрузок. Часто работать приходится не только в офисе, но даже на ходу, стоя в пробке, или дома. Поэтому скоростное подключение к сети решает многое. А также современный домашний интернет в Киеве может с легкостью заменить кинозал, справочник и супермаркет.

Учитывая вышеперечисленное, многие решают: «Хочу подключиться к скоростному интернету от надежного провайдера». В этой статье подробно расскажем, как это сделать, сколько стоит провести интернет и какой тарифный план подобрать.

Как подключить безлимитный домашний интернет в Киеве

Чтобы обеспечить стабильную скорость трафика до 100 Мбит/с во всех районах города, Киевстар подключает к сети каждый дом или квартиру с помощью технологии FTTB (Fiber To Building). При этом оптоволоконный кабель Ethernet проводится до здания, в котором вы живете.

«Это, наверное, дорого», – подумаете вы. Нет, подключение интернета от Киевстар бесплатно. А чтобы было еще проще и понятнее, приводим пошаговую инструкцию:

  1. Заполните заявку на бесплатное подключение «Домашнего Интернета» в Киеве на нашем сайте или закажите звонок оператора, который поможет вам решить все вопросы в телефонном режиме. После внесения необходимых данных уточните удобное для вас время, и наша команда мастеров проведет сеть по указанному адресу.
  2. Также вы можете заказать телевидение от Киевстар – просто отметьте услугу, когда будете оформлять заявку на подключение интернета. Детальные условия акции можно посмотреть на сайте.
  3. Нужен хороший роутер недорого? Закажите устройство на сайте компании Киевстар вместе с подключением сети и получите часть его стоимости обратно.

Есть дополнительные вопросы относительно «Домашнего Интернета» в Киеве? Закажите обратный звонок на этой странице, операторы работают в режиме 24/7, поэтому проконсультируют вас в любое удобное время суток.

  • підключити інтернет
  • интернет бровары
  • интернет белая церковь
  • интернет борисполь
  • интернет коцюбинское
  • интернет вишневое
  • інтернет бровари
  • інтернет біла церква
  • інтернет бориспіль
  • домашній інтернет в Коцюбинському
  • інтернет вишневе
  • интернет провайдеры харьков
  • интернет провайдеры одесса
  • интернет провайдеры запорожье
  • интернет телевидение
  • интернет тв бровары
  • интернет и телевидение белая церковь
  • спидтест интернета
  • как подключить беспроводной интернет
  • виміряти швидкість інтернету
  • бездротовий Wi-Fi інтернет

Популярные вопросы

  • Как подключить интернет в Киеве?

Выберите любой удобный способ:

  1. Банковской картой на сайте Киевстар или в системе Мой Киевстар.
  2. По номеру 899 с мобильного.
  3. Наличными ― в терминалах, в магазинах Киевстар, розничных торговых точках и отделениях банков.
Читайте так же:
Акцептовано ожидание выдачи кредита — что это значит?

На этой странице можно ознакомиться с актуальным тарифом Домашнего Интернета. Подключайте несколько услуг с постоянной экономией до 50% с тарифами Все вместе.

Для жителей частного сектора доступна услуга Все вместе 4G. Пользуйтесь безлимитным интернетом на любых устройствах без ограничений.

Воспользуйтесь онлайн-сервисом Speedtest на сайте Киевстар. Сервис определяет скорость входящего (DOWNLOAD, Mbps) и исходящего (UPLOAD, Mbps) трафика, а также пинг (PING, ms).

Если у вас возникли вопросы или неполадки, позвоните по одному из номеров: 0 800 300 460 (бесплатно с мобильных и городских номеров Украины), 460 (бесплатно с мобильных Киевстар).

Срок давности по налогам

Обязанность каждого гражданина — своевременная уплата налогов.

Неисполнение этого обязательства влечет наступление ответственности. Немаловажно знать, что предусмотрен срок давности по неуплаченному сбору, в течение которого ИФНС может назначить штраф неплательщику.

Какой срок давности по налогам в 2018 году?

Правильно вести речь о сроке давности взыскания налога. Поскольку важно то, на протяжении какого периода с налогоплательщика имеют право потребовать неуплаченную сумму сбора.

В России имеются следующие категории налогоплательщиков, на которых законодателем возложена обязанность вовремя вносить деньги в казну:

  • физлица;
  • организации (юрлица) и ИП.

Для физических (частных) лиц

Срок исковой давности по налогам для физических лиц предусмотрен ст. 48 НК РФ. Изучив действующие нормы российского законодательства, можно сделать вывод, что задолженность в области налогообложения бессрочна. При этом этот отрезок времени по отчислениям в бюджет имеет определенные пределы. Но это относится не ко всем взимаемым платежам, а только к следующим сборам:

  • на имущество физлиц;
  • на транспорт.

НК РФ определяет возможность списания долга по транспортному сбору в ситуации, если инспекция за 3 года не получила с налогоплательщика необходимый размер суммы.

Срок давности, который равен 3 годам, определен и при взыскании суммы долга при оплате НДФЛ. Фискальные органы зачастую требуют от частного лица заплатить недоимку за указанный период. Если имеется задолженность по неуплате НДФЛ за пять лет, то с физлица могут взыскать неуплаченную сумму только за последние три года.

Нетрудно понять, что сумма долга, требующая погашения, значительно вырастет.

Срок давности по налогам

Для юридических лиц и ИП

Процесс взимания недоимки с юрлиц и ИП регламентируется ст. 46, 47 НК РФ. Если инспекция взыскала с предприятия (предпринимателя) лишнюю сумму сбора, штрафа, пени, налогоплательщик может подать заявку о возврате переплаты. Это можно сделать в течение 30 дней с момента, когда:

  • его уведомили об излишней уплате налога;
  • решение суда о том, что инспекция взыскала большую сумму, чем нужно, вступило в силу.

Если же указанный период уже истек, можно обратиться в судебный орган. В этом случае отрезок времени по налогам юрлиц и предпринимателей составит 3 года с момента, когда их известили о переплате суммы налога, либо когда должник узнал об этом. Налогоплательщик при переплаченном налоге может пропустить стадию обращения в инспекцию и сразу писать заявление в судебную инстанцию.

Во время взыскания налоговой задолженности с ИП и предприятий через суд срок давности составляет:

  • при оплате долга за счет средств на расчетных счетах — 6 мес.;
  • при обращении взыскания на прочее имущество налогоплательщика — два года.

Применение такого понятия, как срок исковой давности по налогам для юридических лиц, является аналогичным, как и по отношению к частным лицам.

Стоит отметить, что во время ревизии предприятия рассматривают документы только за последние 3 года. Исключение составляет ситуация, если ранее были препятствия для осуществления контролирующих действий инспекции.

В случае, если доходы физлица получены в ходе предпринимательской деятельности, действуют те же положения, которые регулируют и деятельность юрлица. С другой стороны, они попадают под те же правила, которые относятся и к физическим лицам. Особых норм, которые подходят только для ИП, не установлено.

Долг ИП списывается лишь в следующих ситуациях:

  • смерть;
  • признание финансово несостоятельным.

Истекший срок давности по налогам в 2018 году

Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более 3-х лет. К исключению относят ситуации, когда лицо активно препятствовало проведению проверки со стороны налоговиков.

ИФНС может обратиться в суд при сумме долга частного лица по налогам (пени, сборам, штрафам), который превышает 3 тыс. руб., в течение полугода с момента, когда истек период исполнения соответствующего требования НК РФ.

Если долг не превышает 3 тыс. руб., контролирующий орган может обратиться в судебный орган на протяжении шести месяцев после истечения 3-летнего периода. При этом судья вправе возобновить пропущенные сроки давности.

Резюме

Таким образом, налогоплательщик, который заплатил в бюджет больше положенного, имеет право на письменное обращение к налоговикам о возврате переплаченных средств на протяжении 3-х лет. Срок исковой давности, в том числе и по налогам, заканчивается совершением налогоплательщиком действий, которые свидетельствуют о признании задолженности.

Сроки обращения в суд сокращаются для налоговиков до полугода в ситуациях, если должник-физлицо не является ИП.

Как видим, в области налогообложения временные отрезки имеют большое значение. Но здесь также имеется много особенностей, которые могут затянуть разбирательство на долгое время. Конечно, лучше не допускать никаких просрочек и недоимок по платежам в налоговую, добросовестно исполнять все имеющиеся обязательства.

Можно сделать вывод, что вопрос определения сроков давности, действующих при неуплате налогов, характеризуется как запутанный и довольно сложный. В той ситуации, если выставленные налоговой службой требования о выплатах кажутся некорректными, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональным юристам портала Правовед.ru.

Как ИП перейти на НПД — пошаговая инструкция

НПД – налог на профессиональный доход – новая форма налога для индивидуальных предпринимателей (ИП). Налоговый режим был разработан для статуса «Самозанятый», но с недавних пор на него могут перейти и ИП. При этом предпринимателю не требуется закрывать ИП – необходимо просто подать заявление на смену налогового режима. Налоговые ставки, условия и правила работы для самозанятых и для ИП, работающих на НПД, одинаковые. В этой статье подробно разберем тему перехода на НПД предпринимателей со статусом ИП.

О популярности нового налогового режима говорят цифры статистики. По информации с сайта ФНС за второй квартал 2021 года в России зарегистрировано 2 млн самозанятых граждан. И это число растет со скоростью 5 тысяч человек в день.

Условия для перехода на НПД

Условия перехода для ИП на НПД точно такие же, как и для самозанятых. Применять спецрежим получится, если:

ИП ведет деятельность на территории РФ. Кроме граждан России применять НПД могут также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Читайте так же:
Дорожный налог для многодетных в москве

ИП продает товары собственного производства и самостоятельно оказывает услуги. Перепродавать товары, изготовленные не собственноручно, или заниматься посреднической деятельностью нельзя.

Например, мастер маникюра вправе работать на НПД и в статусе ИП или в статусе самозанятого. Но если он попутно продает клиентам уходовые препараты – это уже перепродажа, которая запрещена на НПД.

У ИП нет наемных работников, помощников по трудовому договору.

Годовой доход ИП не превышает 2,4 млн рублей.

Пропорциональное распределение суммы по месяцам необязательно. Допустим даже вариант, когда 2,4 млн рублей вам поступит в одном месяце, а в другие месяца года доход будет нулевой.

Доход учитывается только по итогу года. Например, работа вами была выполнена в декабре, а оплата за нее прошла в январе – платеж засчитывается в доход января, то есть в доход уже следующего года.

Вид деятельности ИП не относится к запрещенным для этого статуса. Например, ИП на НПД нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары, заниматься сдачей в аренду нежилые помещений, оказывать услуги доставки. Полный список опубликован в статье 4 ФЗ-422 от 27.11.2018 г.

Например, если ИП шьет одежду и продает готовые изделия, то применять НПД он не может, т. к. одежда подлежит маркировке. Если изделия шьются на заказ, то это уже оказание услуг по пошиву, и по закону о самозанятых запрета на применение НПД нет.

В случае нарушения какого-либо пункта, предприниматель должен будет вернуться к старому налоговому режиму или перейти на другой.

Важный момент: ИП совмещать самозанятость, то есть применять НПД, нельзя с какой-либо другой системой налогообложения. Если ранее ИП работал и применял, например, ПСН, при переходе на НПД для него ПСН будет отменена.

Чем ИП на НПД отличается от обычного самозанятого физлица

У ИП на НПД есть несколько ключевых отличий от самозанятого физлица:

При оформлении ИП, у предпринимателя появляется возможность открыть расчетный счет в банке, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал эквайринга. В статусе обычного самозанятого этого сделать не получится, потому что банки не заключают договор на эквайринг с физлицами.

Например, вы печете вкусные булочки и для их продажи арендовали в торговом зале небольшую площадь. У вас часто скапливается очередь, и покупателям удобнее безналичные переводы. Самый удобный вариант, чтобы не растерять клиентов — установить терминал эквайринга для быстрого приема платежей. В то время как самозанятому придется принимать безналичные платежи только переводом с карты на карту через банковское приложение, что может не понравится покупателям, которые не хотят ждать.

Не любая организация готова работать с самозанятыми

Например, ООО может сдавать в аренду торговые площади только юридическим лицам и принципиально не заключает договор с самозанятым. Ведь в этом случае принимать оплату от самозанятого гражданина без онлайн-кассы попросту нельзя. Но приобретать кассу только ради работы с одним самозанятыми ООО не планирует.

Самозанятый не получит разрешение на деятельность по перевозке пассажиров или лицензию на открытие врачебного кабинета. Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые могут только ИП. Их перечень указан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Более высокое доверие и интерес у заказчиков. Некоторые заказчики предпочитают работать только с юрлицами и ИП по безналичному расчету.

Быстрая смена налогового режима в случае превышения лимита по годовому доходу.

Итак, если ИП принял окончательное решение перейти на НПД и все условия для перехода на новый спецрежим соблюдены, ему предстоит сделать два шага.

Как зарегистрировать ИП на НДП

Если вы только открываете ИП, не имеет значения, в каком порядке оформлять эти два статуса. Можно сначала зарегистрироваться в качестве ИП, а затем перейти на НПД. Или же сначала зарегистрироваться самозанятым, а после этого подать документы на регистрацию ИП.

Шаг 1. Зарегистрироваться в ФНС как плательщик НПД

Для действующих ИП регистрация не занимает много времени и возможна несколькими способами:

Через официальное бесплатное мобильное приложение ФНС РФ «Мой налог». Для платформы Android его можно скачать в Google Play, а для iPhone OS — в App Store. Потребуется заполнить заявление со сведениями из паспорта и фото (ч. 4 ст. 5 ФЗ-422). Вместо подписи заявления достаточно просто моргнуть в камеру.

Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС. Потребуется только подать заявление (ч. 2 ст. 5 ФЗ-422).

Через уполномоченную кредитную организацию (у нее должно быть информационное взаимодействие с налоговой). Перечень таких банков опубликован на сайте ФНС. Потребуются данные паспорта и заявление с электронной подписью банка (ч. 5 ст. 5 ФЗ-422).

Налоговая не будет уведомлять ИП, поставлен он на учет в качестве плательщика НПД или нет. Предпринимателю надо сделать это самому с помощью сервиса «Проверить статус налогоплательщика НПД» на официальном сайте ФНС России. Датой постановки на учет считается дата подачи в ФНС соответствующего заявления.

Так как ИП нельзя совмещать НПД с ОСНО и другими спецрежимами, после успешной регистрации, ему необходимо прекратить действие старой системы налогообложения.

Шаг 2. Отказаться от старого налогового спецрежима

При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН вы направляете уведомление в налоговую по месту ведения предпринимательской деятельности строго в течение 30 дней с момента постановки на учет ИП в качестве плательщика НПД. Как уведомить налоговый орган: лично, по почте, через ЛК ИП, налогоплательщик выбирает сам. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется. Порядок приема уведомлений о прекращении применения спецрежимов в связи с переходом на НПД отражен в письме ФНС от 30 января 2019 г. № СД-4-3/1520.

Конкретной формы уведомления законом о самозанятых не предусмотрено. Есть только рекомендации, указанные в письме ФНС от 10 января 2019 г. № СД-4-3/101@.

Также новоиспеченный плательщик НПД обязан:

подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, он больше не применяет УСН или ЕСХН;

оплатить страховые взносы за период применения УСН или ЕСХН не позже 31 декабря текущего года.

Перейти на НПД с ПСН ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента.

При переходе на НПД с ОСН уведомление в налоговую посылать не нужно. ИП требуется заплатить НДФЛ и НДС, сдать декларации по этим налогам и зарегистрироваться как плательщик НПД.

Читайте так же:
Как обналичить материнский капитал после 3 лет ребенка

Если ИП является плательщиком НДС, то при переходе с общей системы налогообложения в самозанятые есть ряд правил по оплате НДС, описанных в части 7 статьи 15 ФЗ-422. Особенности касаются учета НДС:

Так, суммы НДС, исчисленные с полученных сумм оплаты до перехода на НПД, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика НДС на уплату НПД (при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм НДС покупателям (заказчикам) в связи с переходом на НПД). Если ИП переходит на НПД с начала квартала, НДС подлежит вычету в налоговом периоде, предшествующем переходу на НПД.

В свою очередь, суммы НДС, принятые к вычету ИП по товарам (работам, услугам), не использованным для операций, подлежащих налогообложению НДС, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату НПД. Если ИП переходит на НПД с начала квартала – в налоговом периоде, предшествующем переходу на НПД.

Платит ли ИП на НПД страховые взносы

После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов. Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов.

Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).

Для информации: чтобы получить год трудового стажа, в ПФР в 2021 году надо перечислить 34 445 рублей.

Обязательных взносов в фонд ОМС не требуется – они уже включены в налог. Медицинскую помощь ИП на НПД имеет право получать в полном объеме.

Какие налоги платит ИП на НПД

Ставка налогообложения зависит от заказчиков:

при работе с юрлицами она равна 6% от суммы заработка,

при оказании услуг физлицам – всего 4%.

Налог считается с доходов. Уменьшать доходы на расходы нельзя.

Закон освобождает ИП на новом спецрежиме от:

Уплаты налога на доходы физических лиц (т. е. уплаты НДФЛ) с тех доходов, которые облагаются НПД.

Статуса плательщика НДС (налога на добавленную стоимость), за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России.

Если у предпринимателя не было дохода в течение налогового периода, он не платит никакие обязательные, фиксированные или минимальные платежи. То есть, нет дохода – нет налога. А сумма налога 100 рублей и менее переносится в следующий расчетный налоговый период.

Рассчитывать налог самостоятельно ИП нет необходимости – все делается автоматически в приложении «Мой налог» от ФНС России. Уплата НПД осуществляется там же – ручным вводом данных или с помощью подключенного ежемесячного автоплатежа.

НПД оплачивается каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Первый налоговый период считается со дня регистрации и до конца следующего месяца.

Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге первый раз поступит до 12 марта, а оплата должна пройти до 25 марта.

Налоговый вычет

После регистрации в качестве плательщика НПД, ИП сразу предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Этими деньгами ежемесячно гасится часть начисленного налога (нужный процент приложение рассчитывает автоматически), то есть налоговая ставка с доходов от физлиц, уменьшается на 1% (3% вместо 4%), а с доходов от юрлиц – на 2% (4% вместо 6%).

Например, доход ИП за месяц – 10 000 рублей и получен полностью от физических лиц. Значит, налог при ставке 4% составит 400 рублей. Но благодаря бонусу он составит только 300 рублей (3%) – 100 рублей автоматически погасится из бонуса и при этом остаток бонуса уменьшится до 9 900 рублей. При доходе, полученном только от юрлиц, налог вместо 600 рублей (6%) составит 400 рублей (4%), остаток уменьшится до 9 800 рублей.

Если, например, 6 000 рублей получены от физлиц, а 4 000 рублей от юрлиц, то расчет налога при использовании бонуса такой: берутся 3% от 6 000 рублей (180 рублей вместо 240) и 4% от 4 000 рублей (160 рублей также вместо 240). Вместо 480 рублей ИП заплатит 340 рублей, а остаток бонуса уменьшится на 140 рублей и составит 9 860 рублей.

Как только бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к стандартным – 4% и 6%.

Отчетность ИП на НПД

В рамках эксперимента по применению специального налогового ИП на НПД, как и самозанятые физлица, освобождены от подачи налоговых деклараций в ФНС. Налоговая самостоятельно исчисляет налог на основании сформированных чеков самозанятого.

Расчет ИП на НПД с заказчиками

ИП на НПД не нужна онлайн-касса. Все свои продажи они проводят через приложение «Мой налог» – на каждую продажу обязательно в момент расчета оформляется электронный чек, который пересылается заказчику.

Оплата за услуги может быть получена как наличным, так и безналичным способом. Главное – отражать все полученные доходы в момент расчета. В ряде случаев закон (ч. 3 ст. 14 ФЗ-422) закон разрешает это делать спустя некоторое время, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным (например, при доходах, поступивших банковским переводом на расчетный счет).

При поступлении денег в иностранной валюте, согласно налоговому кодексу их надо пересчитать по курсу ЦБ РФ на день получения, и указать в кассовом чеке рубли.

ИП на НПД могут принимать деньги четырьмя способами:

на карту физлица;

на электронный кошелек;

на расчетный счет переводом или через эквайринг (если расчетный счет уже есть, надо поинтересоваться у банка, работает ли счет с ИП на НПД).

Статус плательщика НПД уменьшает для ИП налоговое бремя, избавляет от сдачи отчетности и применения кассы. Если вы являетесь самозанятым физлицом и планируете получить статус ИП, то разобраться в вопросе как зарегистрировать ИП вам поможет наша статья.

Когда ИП потребуется онлайн-касса

При потере статуса самозанятому-физлицу нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП, а действующему предпринимателю сменить налоговый режим. В любом случае и тому и другому понадобится онлайн-касса для приема платежей.

Также, если самозанятый решит сменить или добавить новый вид деятельности, который не подпадает под НПД, ему тоже нужно будет внести коррективы в работу.

Какую кассу выбрать?

Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности) и т. д.

МТС Касса предлагает большой выбор моделей. Купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector