Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Режим налогообложения для ИП

Режим налогообложения для ИП

Индивидуальные предприниматели могут сами выбирать для себя налоговый режим, на котором будут вести свою деятельность. Правильный выбор системы налогообложения для ИП позволит существенно снизить налоговые платежи предпринимателя и увеличить прибыль. Как сделать такой выбор расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ИП

ИП может выбрать любую из действующих налоговых систем. Он может применять как общую систему (ОСНО), так и специальные – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН. Какую систему налогообложения выбрать для ИП, зависит от вида его деятельности, соответствия условиям, при которых можно применять тот или иной режим, а также от уровня налоговой нагрузки.

Существует пять налоговых режимов, доступных для предпринимателей:

    ОСНО – самая «тяжелая» для ИП в плане налоговой нагрузки и сложности, но применять ее можно без ограничений для любых видов предпринимательства. Если говорить о том, какой вид налогообложения выбрать для ИП, то общая система выглядит для предпринимателей самой невыгодной.

На общем режиме ИП платит со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, НДС от 0% до 18%, а при наличии имущества, которое используется в бизнесе — налог на имущество физлиц.

«Вмененка» может быть выгодна тем ИП, чьи фактические доходы выше предполагаемых. Думая, какую форму налогообложения выбрать для ИП, нужно учесть, что на ЕНВД разрешены не все виды деятельности, а лишь ограниченный перечень.

Размышляя о том, какой режим налогообложения выбрать для ИП, не стоит забывать, что ИП на любом налоговом режиме платит фиксированные страховые взносы «за себя», а при наличии персонала еще и страхвзносы за работников. На сумму уплаченных страхвзносов можно уменьшить налог при УСН «доходы» и ЕНВД: вполовину — на взносы за работников, и полностью — на взносы ИП «за себя», если работников нет.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Каждая из перечисленных налоговых систем имеет свои ограничения и требует соблюдения определенных условий: по допустимым видам деятельности, численности работников, уровню дохода и т.п.

Прежде чем решать, какая форма налогообложения лучше для ИП, нужно выяснить, насколько его деятельность соответствует установленным требованиям и какие режимы ему доступны, уточнить ставки налогов и иные особенности, действующие в регионе, а затем просчитать налоговую нагрузку по каждому из них.

В качестве примера рассмотрим, какой вид налогообложения выбрать для ИП – услуги:

  • При УСН «доходы» расходы ИП к учету не принимаются, значит, налогом по ставке 6% будет облагаться весь доход — 500 000 руб. Сумма налога составит 30 000 руб. (500 000 х 6%). Налог можно уменьшить на уплаченные страхвзносы за работников, но не более чем на 50%, а это 15 000 руб. (30 000 руб. х 50%). После зачета налог к уплате составит 15 000 руб. (30 000 руб. – 15 000 руб.).
  • На УСН «доходы минус расходы» ставка налога 15% умножается на разницу между доходами и расходами: (500 000 руб. – 300 000 руб.) х 15% = 30 000 руб. к уплате.
  • Для расчета ЕНВД базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 руб. (ст. 346.29 НК РФ), коэффициент К1 в 2017 г. равен 1,798, коэффициент К2 равен 1, физпоказатель – 5 человек. Рассчитаем налог за квартал: 12 000 руб. х 1 х 1,798 х (5 чел. + 5 чел. + 5 чел.) х 15% = 48 546 руб., соответственно в месяц ИП на «вмененке» заплатит 16 182 руб. (48 546 руб.: 3 мес.). Налог можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страхвзносов, тогда сумма к уплате составит 8091 руб. (16 182 руб. х 50%).
  • Применять патент можно при средней численности работников не более 15 человек. Потенциальный годовой доход для данного вида услуг по Московской области составляет 1 534 174 руб. Стоимость патента на год равна 92 050 руб. (1 534 174 руб. х 6%), что в месяц составит 7671 руб. (92 050 руб. : 12 мес.).

Из наших расчетов следует, что в данном случае патент — самая выгодная система из всех .

Какую систему налогообложения выбрать

Хотел бы открыть компанию по монтажу охранных систем и систем видеонаблюдения с чем мне придется столкнуться и какую систему налогообложения лучше выбрать?

Интересует налогообложение вида деятельности информационные услуги.

Какую лучше выбрать систему налогообложения под него + дающую возможность платить налоги ТОЛЬКО с дохода, без обязательных платежей?

Подскажите, какую систему налогообложения выбрать для бара?

Какую лучше выбрать систему налогооблажения выбрать для магазина разливного пива.

Какую систему налогообложения выбрать? Преподаю восточные танцы.

Какую систему налогообложения выбрать страховому агенту ИП?

Читайте так же:
Конституция Российской Федерации

Открываю парикмахерскую какую систему налогообложения лучше выбрать?

При открытии турагенства какую систему налогооблажения выбрать.

Какую систему налогооблажения выбрать при продаже пушнины.

Подскажите, ИП розничная торговля продукты, какую выбрать систему налогообложения?

ИП,ОКВЭД 68.20.2, какую систему налогооблажения выгоднее выбрать.

Какую систему налогообложения выбрать для продаже электронных сигарет?

Какую систему налогообложения лучше выбрать для грузопассажирский перевозок?

Пожалуйста, какую систему налогообложения лучше выбрать для строительной фирмы?

Какую систему налогообложения следует выбрать при торговле алкоголем?

Какую систему налогообложения выбрать для ип доставка пиццы?

Скажите пожалуйста, какую систему налогообложения выбрать тамаде. ИП.

Какую систему налогооблажения выбрать для ооо реализующую опалубку?

Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина детской одежды.

Собираюсь открывать магазин разливного пива, какую выбрать систему налогооблажения?

Подскажите какую выбрать систему налогообложения ЕНВД или УСН. оквэд 26.70.2

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать организации, оказывающей типографские услуги?

Какую систему налогообложения выбрать для ип строительство и ремонт?

Хочу открыть ип на пилораму. Какую систему налогообложения выбрать?

Какую выбрать систему налогообложения если планирую розничную торговлю одеждой.

Как открыть кальянную по закону? Какую систему налогообложения выбрать?

ОКВЭД 45.31 Производство электромонтажных работ, какую систему налогообложения выбрать?

Какую лучше систему налогообложения выбрать для создания ИП и какую для ООО?

Выбор системы налогообложения для торговой точки разливного пива

Какая форма юридического лица является самой оптимальной для торговой точки разливного пива в Москве? И какую систему налогообложения выбрать? В чём разница между патентом и ЕВНД в данном контексте, и что из них выбрать?

Собираюсь открыть дропшиппинг-магазин. Не могу определиться, какую систему налогобложения мне нужно выбрать при регистрации ИП.

Помогите разобраться, пожалуйста, какая система мне подойдет для данного вида деятельности?

Какая система налогообложения лучше подойдет для ИП

Какая система налогообложения лучше подойдет для ИП

Выбор оптимальной налоговой системы зависит от многих факторов. Чтобы работать на выгодном режиме, нужно разобраться в условиях разных систем, оценить налоговую нагрузку, учесть особенности будущей деятельности.

Кроме налогов, предприниматель также платит НДФЛ с доходов и страховые взносы:

  • За самого себя. Платить нужно ежегодно вне зависимости от дохода. Фиксированный размер в 2021 году — 40 874 рубля (8 426 рублей идут на медицинское страхование, 32 448 рублей — на пенсионное) для дохода в рамках 300 тысяч рублей. Если прибыль больше, с превышающей лимит части нужно заплатить дополнительно 1% на ОПС.
  • За работников. Стандартный тариф — 30% (22% — на ОПС, 5,1% — на ОМС, 2,9 — на ВНиМ) + взносы на травматизм (0,2%-8,5% в зависимости от уровня риска по виду деятельности).

Поэтому при предварительном расчете финансовой нагрузки стоит учитывать взносы и возможность уменьшить налог на уплаченные отчисления.

Теперь разберемся в том, какую систему налогообложения может применять ИП в 2021 году и какие условия установлены для каждой из них.

УСН — Упрощенная система налогообложения

Большинство предпринимателей на старте выбирают упрощенку, если их бизнес подходит следующим условиям:

  • размер годового дохода — не больше 200 миллионов рублей;
  • общая численность сотрудников — максимум 130 человек.

Налоговая отчетность на упрощенке несложная — раз в год нужно подавать декларацию УСН. Основной налог УСН платят поквартально — до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. При этом предприниматель сам выбирает налоговую базу.

УСН «Доходы»

При таком варианте налог платится только с доходов. Такой формат подойдет тем, кому сложно учесть все затраты и отчитаться по ним документально.

Налоговый тариф зависит от дохода и количества работников:

  1. Если годовой доход не превышает 150 миллионов рублей, а сотрудников на предприятии не больше 100, действует базовая ставка 6%. В некоторых случаях она может быть занижена до 1% — все зависит от решения региональных властей. Чтобы понять,подходите ли вы под пониженный тариф, лучше заранее проверить условия в вашем регионе.
  2. Если доход от 150 до 200 миллионов рублей и (или) количество сотрудников находится в пределах от 101 до 130 человек, то ставка будет повышена до 8%. Снизить ее нельзя.

Из налога можно вычесть уплаченные взносы:

  • когда предприниматель работает в одиночку, налог можно уменьшить на всю сумму;
  • если у него есть работники — уменьшить налог можно максимум вполовину.

УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае налог исчисляют с чистой прибыли. Такая система подойдет тем предпринимателям, у которых планируется внушительная доля затрат (от 60–70%) и их можно подтвердить документально.

Налоговый тариф зависит от тех же условий по доходам и размеру штата:

  1. При выручке до 150 миллионов рублей и штате до 100 сотрудников — ставка 15%. Региональные власти могут уменьшать ее до 5%.
  2. Если уровень дохода находится в пределах от 150 до 200 миллионов рублей и (или) в штате от 101 до 130 человек — ставка 20%.
Читайте так же:
Как указать налоговый период в декларации

Взносы здесь учитываются в налоговой базе.

На УСН «Доходы минус расходы» есть принцип минимального налога — 1% от дохода. Что это значит:

  1. Если обычный налог УСН по базовой ставке получается меньше минимального налога, нужно заплатить 1% с дохода, в не 15% от чистой прибыли.
  2. Если доходы и расходы равны или предприятие работает в убыток, все равно нужно уплатить минимальный налог.

«Плюсы» и «минусы» упрощенного налогообложения для ИП представим в таблице:

«Плюсы»«Минусы»
Несложная отчетность. Проще вести учет.Ограничения по доходу, размеру штата,
Один основной налог по лояльным тарифамЕсли предприятие не приносит большой прибыли или работает в убыток, это не освобождает от налога.
Крупные компании могут отказаться от сотрудничества из-за неуплаты НДС.

Патент

Патентную систему могут применять только ИП. Принцип такого режима в том, что предприниматель один раз покупает патент на определенную деятельность и в течение срока его действия занимается бизнесом. Патент можно купить на любой срок — год, сезон или даже на месяц. Стоимость патента заменяет налог. Отчетность подавать не нужно.

Какие ограничения действуют здесь:

  • годовой доход — до 60 миллионов рублей;
  • количество работников — максимум 15 человек по отдельной деятельности;
  • размер торговой площади (если это магазин или общепит) — до 150 кв м.

Стоимость патента определяют, умножая налоговую ставку (базовая в 2021 году — 6%) на максимально возможный доход. С нынешнего года уровень потенциального дохода определяют местные власти каждого субъекта. Они же устанавливают окончательный перечень видов деятельности, доступных для ПСН.

Также с 2021 года сумму патента можно уменьшить на уплаченные взносы. Без сотрудников вычитают всю сумму, если есть работники — уменьшить можно только вполовину.

Такой режим подходит для перевозок, небольших кофеен и пекарен, бытовых услуг и других подобных направлений. Но всегда нужно ориентироваться на условия, установленные региональными законами о применении ПСН.

Резюмируем преимущества и недостатки системы для ИП:

«Плюсы»«Минусы»
Не нужно платить налоги и подавать отчетность по срокамИз-за субъективного решения конкретного органа власти, в некоторых регионах стоимость патента может быть завышена
Простой учет — нужно вести только книгу учета доходовОграничения по штату, доходу, метражу предприятия, видам деятельности в отдельных субъектах РФ

ОСНО — Общая система налогообложения

Общая система считается самой сложной для индивидуальных предпринимателей. На нее попадают те, кто не успевает вовремя выбрать специальный режим или не подходит под его условия.

Для большинства ИП налоговая нагрузка достаточно сложна. Основные налоги такие:

НалогСтавка
НДССтандартная: 20% Льготная: 10% Для экспорта: 0%
НДФЛ с доходов предпринимателя13%
Налог на имущество физлиц0,1–2%

При этом нужно вести сложный учет и подавать подробную отчетность.

«Плюсы» такого налогообложения для ИП:

  1. Подойдет тем, кто планирует сотрудничать с крупными заказчиками-плательщиками НДС — они смогут выставить счета-фактуры за свои услуги и продукцию.
  2. Доступны любые законные виды деятельности и любое количество сотрудников в штате.
  3. Не нужно платить налоги, если нет дохода.
  1. Высокая налоговая нагрузка.
  2. Самый сложный учет из всех доступных режимов.
  3. Много отчетов, которые нужно подавать в сроки, чтобы избежать штрафов.

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Условия для применения данного режима следующие:

  1. Чтобы применять ЕСХН, деятельность предпринимателя обязательно должна включать производство продуктов сельского хозяйства или оказание услуг сельхозпроизводителям.
  2. Выручка от сельхоздеятельности должна составлять минимум 70% от общего дохода.

Основной налог ЕСХН исчисляется по ставке 6%. Кроме него нужно платить НДС. Однако условия статьи 145 НК РФ позволяют в некоторых случаях освободить предпринимателя от его уплаты.

Кроме того, налоговую базу для ЕСХН можно уменьшить на некоторые расходы. Полный список можно найти в статье 346.5 НК РФ.

Какая система налогообложения выгоднее для ИП

При выборе налогообложения для ИП стоит учесть ряд нюансов:

  • вид деятельности;
  • планируемые доходы и расходы;
  • взносы за себя и работников;
  • другие особенности выбранной деятельности.

Стоит провести примерные расчеты и включить в них все базовые платежи. Так вы получите наглядную финансовую картину и сможете понять, какая система налогообложения будет оптимальной для вашего дела.

Рассмотрим на примере. ИП Васильев И.Н. хочет открыть небольшую фотостудию в Москве. Работать с фотографиями он будет сам, в штате ему нужен только администратор. С учетом средней стоимости фотоуслуг (5000 рублей) и при минимальной занятости по бизнес-плану (2 фотосессии в день — 60 за месяц) планируемый месячный доход составляет 300 000 рублей.

Читайте так же:
Временная регистрация иностранных граждан — Обзор

Теперь посмотрим примерные расходы в месяц:

  • аренда студии — 100 000 месяц;
  • зарплата администратора — 30 000 рублей;
  • взносы за себя — 3 407;
  • страхование работника — 9 060 рублей;
  • расходники, ремонт фотоаппарата, штативов, предметов освещения и прочего — 50 000 рублей.

Так, общая сумма прогнозируемых расходов — 192 467 рублей.

Теперь посчитаем налоговую нагрузку на каждом режиме.

УСН Доходы

«Доходы» × 6% = 300 000 × 6% = 18 000 рублей

Уменьшим на взносы вполовину, так как у ИП будет один сотрудник:

18 000 ÷ 2 = 9 000 рублей.

УСН «Доходы минус расходы»

(Доходы минус расходы) × 15% = 16 129 рублей 95 копеек.

Согласно Закону Московской области № 231/2020-ОЗ о применении Патентной системы налогообложения, потенциально возможный доход за год по деятельности «Услуги в области фотографии» при работе без штата сотрудников — 914 000 рублей. За каждого сотрудника дополнительно — 45 000 рублей.

Теперь считаем размер патента на год:

Максимальный доход × 6% = (914 000 + 45 000) × 6% = 57 540 рублей.

Посчитаем стоимость патента на месяц:

57 540 ÷ 12 = 4 795 рублей.

Уменьшим на взносы:

4 795 ÷ 2 = 2 397,5 рублей.

Нагрузку для остальных систем считать нет смысла. Налоги на общей системе очевидно высокие для такого дохода, а ЕСХН не подходит по деятельности.

Из сравнения видно, что предпринимателю больше всего подходит патентная система.

Это лишь пример расчетов, мы взяли предположительные значения и общие условия. Учитывайте специфику вашей деятельности и сравните условия в соседних регионах — возможно, открыть бизнес там будет выгоднее. А также подумайте о том, как будете вести бухгалтерию — грамотная организация учета важна для финансовой стабильности предприятия не меньше налогового режима.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов?

До недавнего времени ответ был очевиден для большинства предпринимателей — на ЕНВД. Но с 2021 года ЕНВД перестанет действовать, и все «вмененщики» должны выбрать новую, наиболее подходящую систему. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения ИП

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

  1. Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
  2. ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
  3. ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
  4. УСН — выгоднее, чем ОСНО:
    • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
    • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
  5. ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

  • если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

  • страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Упрощенная система (УСН)

Есть ограничения для применения по:

  • доходам — 200 млн в год;
  • численности сотрудников — 130 человек;
  • стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
  • по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги

  1. Единый налог при УСН.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:

При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.

Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.

Особенности

  • Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
  • ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
  • Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей
Читайте так же:
Как оформить право собственности на недвижимость порядок процедуры необходимые документы

Понятная онлайн-бухгалтерия для УСН

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

Налоги

  1. Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество) — до 6% прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям. Отчетность — раз в год.
  2. НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за 2020 не превысили 80 млн руб. (70 млн за 2021, 60 млн за 2022 и все последующие).

Особенности

  • ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.

Общая система (ОСНО)

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

Налоги

  1. НДФЛ — 13% прибыли (доходы минус расходы). Если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Уплата поквартально. Отчетность — раз в год.
  2. НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за квартал менее 2 млн руб. Уплата помесячно. Отчетность — каждый квартал.
  3. Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается региональным законодательством). Уплата раз в год на основании уведомления из налоговой. Отчетности нет.

Особенности

  • ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены.
  • Только на ОСНО ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.).

Патентная система (ПСН)

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

  • режим введен в регионе осуществления деятельности;
  • численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
  • доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон. Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

Налоги

  1. Стоимость патента (заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС).

Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).

Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.

Пример расчета стоимости патента за год

Розничная торговля с площадью торгового зала 20 м 2 в городе Ярославль.

Потенциальный доход за 2020 год = 35 000 (за 1 м 2 ) × 20 (м 2 ) = 700 000 руб.

Стоимость патента за год = 700 000 × 6% × 1,589 (коэффициент-дефлятор на 2020 год) = 66 738 руб.

Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.

Пример расчета стоимости патента за неполный год

Если получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).

Стоимость патента за 9 мес. = 66 738 / 366 × 274 = 49 962,33 руб.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью Калькулятора ФНС России.

Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Но есть законопроект, по которому с 2021 года стоимость патента будет уменьшаться на взносы ИП за себя и за работников по аналогии с УСН «Доходы».

  • срок патента до 6 месяцев включительно — уплата до окончания срока патента;
  • срок патента от 6 до 12 месяцев включительно — уплата 1/3 не позднее 90 дней, 2/3 не позднее окончания срока патента.

Отчетность по ПСН отсутствует.

  1. Налог на имущество — только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень объектов устанавливает субъект РФ.

Особенности

  • ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.
  • Нужно платить НДС и сдавать отчетность при добровольном выставлении счетов-фактур с НДС, импорте товаров, покупке у иностранных лиц, аренде государственного имущества.
  • Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.
Читайте так же:
Концертная деятельность налогообложение

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

  • ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
  • ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
  • если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

Простая онлайн-бухгалтерия для патента

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

  • доходы не более 2,4 млн рублей в год;
  • нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2021 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2018.

НПД нельзя применять при:

  • продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
  • добыче и реализации полезных ископаемых;
  • по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
  • оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

  • 4% доходов, полученных от физических лиц;
  • 6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Особенности

  • Нет отчетности.
  • Не нужно применять ККТ.
  • Не нужно платить страховые взносы.

Налоговые каникулы ИП

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2024 года.

Условия применения налоговых каникул:

  • налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.

Сведения о налоговых каникулах по регионам на 01.07.2017 размещены на сайте Минфина РФ. Актуальную информацию по налоговым каникулам уточняйте в вашей налоговой инспекции.

  • ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.
  • ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

  • от сдачи декларации по УСН;
  • от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
  • от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление на каникулы подавать не нужно.

Расчет налогов ИП (пример)

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.

Пример расчета для розничной торговли

Условия деятельности ИП:

  • Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
  • Деятельность — розничная торговля (магазин).
  • Торговая площадь — 20 м 2 .
  • Численность сотрудников — 2 человека.
  • расходы на заработную плату — 600;
  • расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 677,93;
  • взносы с зп работников за 2020 год — 181,2 (600 × 30,2%);
  • взносы ИП в фиксированном размере — 40,87.

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 222,07 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2021 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector