Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.
  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы начислили НДФЛ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Справиться с расчетом быстрее вам поможет наш калькулятор НДФЛ.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

  • «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?»;
  • «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2021, 2020 году с зарплаты

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

  • Информация на странице:

§ Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (нем. Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии (год 2020):

  • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (нем. Einkommensteuer / Lohnsteuer) — [14-45%], ставки налога смотрите ниже на странице.
  • Церковный налог(нем. Kirchensteuer) — [8-9% от ESt] — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
  • Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag) — [5.5% от ESt]
  • Обязательное медицинское страхование
    [14.6%: 7.3% платит работник, 7.3% — работодатель]
  • Обязательное пенсионное страхование
    [18.6%: 9.3% платит работник, 9.3% — работодатель]
  • Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
    [3.05%: 1.525% платит работник, 1.525% — работодатель]
  • Страхование на случай безработицы
    [2.4%: 1.2% платит работник, 1.2% — работодатель]
Читайте так же:
Как открыть аптеку с нуля, пошаговая инструкция

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

УдержанияСумма, в евро
пример 1
Сумма, в евро
пример 2
Сумма, в евро
пример 3
Зарплата брутто3’000.002’000.001’000.00
Подоходный налог161.170.000.00
Церковный налог2.720.000.00
Медицинское страхование235.50157.0078.50
Страхование по уходу45.7530.5015.25
Пенсионное страхование279.00186.0093.00
Страхование на случай безработицы36.0024.0012.00
Нетто-зарплата2’239.861’602.50801.25
Разница, брутто-нетто760.14397.50198.75

§ Выплаты к зарплате в Германии; выплаты, не облагаемые налогами и сборами

Дополнительные выплаты к зарплате

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

Выплаты к зарплате, не облагаемые социальными сборами

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2020 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 21.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

  • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
  • Оплата проезда на работу и назад
  • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
  • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2020 год для холостых людей это 9408 евро, смотрите «налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 2592 евро (12000-9408=2592).

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

  • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
  • II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
  • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
  • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
  • VI. При наличии нескольких мест работы.
Читайте так же:
Бесплатные лекарства для беременных

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуацияГодовая сумма,
в евро
Налоговый класс
Основная сумма на 1 человека9’408.00I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма18’816.00III
Без необлагаемого минимума0.00V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенка
дополнительно к минимуму родителей
7’812.00

§ Полезные ссылки

  • Страницы:
  • 3

§ Комментарии и вопросы посетителей Сайта:

Комментарии посетителей:

Налоги с зарплаты, которые платит работодатель

Здравствуйте!
Скажите пожалуйста какой процент платит работодатель за одного человека в Германии?
Спасибо.

Ответить на комментарий

Социльные выплаты работодателя с зарплаты
Добрый день, Маша!

Согласно статистическим данным, в среднем, работодатель в Германии платит социальные выплаты на работника в размере 0.28 евро на 1 евро зарплаты.

Работодатель не платит налоги с зарплаты
Работодатель не платит налоги с зарплаты работников, а только социльные сборы, в них включаются: обязательное медицинское страхование, пенсионное страхование и другие не большие выплаты.

Вопрос о налогах брутто-нетто

Я студентка, подрабатываю в ресторане за 8,5 Евро в час. За 80 часов 680 Евро, вычитают налог и остается 538, получается, что я работаю за 6,7 Евро в час?

Ответить на комментарий

Брутто-нетто зарплата
Да, минимальная зарплата в Германии 8,50 в час — это брутто, т.е. до удержания налогов и сборов. Сколько налогов будет удержано, зависит от налогового класса.
Если в начале следующего года подать налоговую декларацию, с указанием различных данных, уменьшающих налог, например: проезд к месту работы и назад, затраты на рабочую одежду и т.д., скорее всего часть налога или даже полную сумму вернут. Поэтому нетто зарплата после подачи налоговой декларации будет скорее всего больше, зависит конечно от ситуации.
Но в вашем случае, зарплата небольшая, из нее удерживают не налоги, а социальные выплаты: обязательное медицинское страхование, пенсионный фонд, страхование по уходу. Эти выплаты не уменьшаются.
Если вы сомневаетесь в правильности расчета нетто-брутто зарплаты, можете поискать в Интернете «netto brutto rechner» и проверить, соответствует ли сумма.

Ответ
Минимальная ставка в Германии в час 8,84 — Это минимум, если вы работаете меньше этой цены в час, то у шефа будут большие проблемы. Меньше 8,84 в час работать нельзя.

Какой процент с первого налогового класса?

Доброе время суток.
У меня вопрос, какой процент снимают с первого класса в Германии?
Спасибо заранее!

Ответить на комментарий

Налоговые классы и налоговые ставки
Добрый день, Кристина,
вообще налоговые классы не подразумевают разные налоговые ставки напрямую. Объясню: разные налоговые классы определяют размер годовой суммы в зарплате, которая не облагается налогом.
Эти необлагаемые суммы на 2016 год следующих размеров:
1 класс — 8652 евро
2 класс — 8652 евро
3 класс — 17304 евро
4 класс — 8652 евро
5 класс — 0
6 класс — 0
Кроме того, для родителей, воспитывающих детей в одиночку и на самих детей есть еще дополнительные необлагаемые суммы, что в конечном счете и определяет размер налога с годовой зарплаты.
Т.е. все зависит от того, какую сумму вы получите за год, по налоговому классу из нее вычтут необлагаемый минимум, а остальное будет обложено налогом по прогрессивной ставке, чем больше сумма, тем больше ставка. Ну вот примерно так 🙂

Почему есть разница в зарплате по разным налоговым классам?

Добрый день! Объясните пожалуйста, как можно назвать ту разницу в деньгах, которую получает мой муж. он не был женат и получал по 1 штоер классу, женился, стал получать по 3. все это понятно и разница стала в 300 евро. (стал больше соответственно получать) но меня интересует что это за деньги в 300 евро? Это ему на жену платят или как? На содержание жены. Я получаю только 400 евро.(базис)

Читайте так же:
Земельный налог для кфх

Ответить на комментарий

Чем объясняется разница в необлагаемых суммах разных классов
Добрый день, Ольга,
сложный у вас вопрос, так прямо и не ответишь. Вообще, разные налоговые классы введены, чтобы налогообложение было справедливым, учитывая жизненную ситуацию и семейное положение каждого человека.
Ваш муж может иметь 3 налоговый класс, только если у вас 5 налоговый класс. Это значит, что у него учитывается необлагаемый минимум в 2 раза больше в сравнении с 4 классом, в том время как у вас вообще нет необлагаемого минимума по 5 классу. Когда подадите налоговую декларацию в конце года, будет сделан пересчет налогов. Если вы оба перейдете на 4 класс, то каждый будет иметь одинаковое налогообложение.

Спасибо, очень информативная страничка.

Спасибо большое за предоставленную информацию. Все очень хорошо разъяснено. Вот если бы еще были ссылки на законы (или параграфы) было бы вообще замечательно!

Ответить на комментарий

Обязательные выплаты с заработной платы

Добрый день! Приглашают на работу в Германию (земля Баден-Вюртемберг). Зарплату обещают около 3300 Евро брутто. Планирую поехать с супругом, который первое время точно не будет работать, а дальше как получится. Хотелось бы иметь понимание, какой будет зарплата нетто.

Ответить на комментарий

Alles Okay.
2200
Euro

Хорошая зарплата

Зарплату не плохую обещают, хорошо если реально так платить будут, без обмана, соглашайтесь только с подписанием договора. Нетто будет примерно 2300, от разных факторов зависит. Пример вычетов из зарплаты можно найти здесь на странице выше, как раз там 3000 брутто в примере.

Онлайн-калькулятор НДФЛ 2021

Онлайн-калькулятор расчета НДФЛ — сервис, позволяющий узнать, какую сумму придется отдать государству с полученных доходов.

Правильно рассчитать налог на доходы физлиц или вернуть его часть помогут инструкции КонсультантПлюс. Используйте их бесплатно:

  1. Как подать декларацию и уплатить подоходный налог.
  2. Как считать и платить налог с зарплаты.
  3. Образец заявления работодателю о возврате излишне уплаченного налога.
  4. Образец заявления на налоговый вычет по НДФЛ.

Наиболее распространенными доходами граждан являются заработная плата, пенсия и стипендия. В этот список надо добавить еще проценты по вкладам и дивиденды, плату за сдачу в аренду любого имущества (не только недвижимости), авторские гонорары и многое другое. Закон требует, чтобы с доходов физических лиц в бюджет перечислялся НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его удерживают компании и ИП, которые осуществляют выплаты. Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор подоходного налога онлайн — бесплатный инструмент, не требующий регистрации.

Как работает калькулятор

При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку — 13 или 30%. Эта величина зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней.

Калькулятор НДФЛ

После того как выбрана ставка, надо в онлайн-калькулятор расчета НДФЛ в 2021 году вписать сумму, с которой удерживают сумму отчислений в бюджет. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

При необходимости используйте калькулятор НДФЛ онлайн бесплатно для расчетов «в обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какой была сумма до удержания подоходного налога, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет. В таком случае начинайте работу не с первой строки, а последней. Например, работник Пэпэтэшин, налоговый резидент РФ, получил «чистыми» 10000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству. Вводим число 10000, чтобы вычислить сумму НДФЛ на калькуляторе, в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Если вы хотите посчитать НДФЛ 13 % на калькуляторе онлайн с вычетами на детей, то сначала придется отнять сам вычет. Например, Пэпэтэшин — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ , налоговый вычет составит (калькулятор НДФЛ 2021 года тут не понадобится):

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
  • и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида (опекунам, попечителям, приемным родителям вычет дают в размере 6000).
Читайте так же:
Ип На Грузоперевозки Какие Налоги 2022 — Юридические Советы

Если Пэпэтэшин получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата 40 000 рублей, то калькулятор НДФЛ 13 процентов посчитает вычет исходя из следующей суммы:

На руки Пэпэтэшин сможет получить:

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей. Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Пэпэтэшин получает 240 000, значит, на протяжении всего года сможет получать вычет. Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000. В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например с января по август. В сентябре многодетный отец получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, — 34 800 рублей.

Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми. Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют возможность оформить вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим). Если родители в разводе, это не позволит получать льготу в двойном размере.

НДФЛ с зарплаты сотрудников

Если у вас есть наемные работники, котором вы выплачиваете заработную плату, вы не только работодатель, а налоговый агент. Это значит, что с доходов, которые перечисляете своим сотрудникам по трудовым или гражданско-правовым договорам, вы должны удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Но не все виды доходов облагаются НДФЛ, а те что облагаются могут быть уменьшены на вычеты. Более того, по разным видам выплат отличается и срок перечисления налога.

Обо всем по порядку в этой статье.

В отличие от страховых взносов, налог на доходы физических лиц работодатель платит не за свой счет, а за счет работника, то есть вычитает из его зарплаты. В 2018 году НДФЛ считается по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Перечислить налог в бюджет можно только после того, как доход сотруднику будет выплачен (выдан на руки или зачислен на банковский счет). Перечислить раньше, чем выплатить заработную плату – значит нарушить закон.

Брать на себя бремя налога на доходы физлиц работодателям категорически запрещено. Такая щедрость обернется карательными мерами со стороны налоговой инспекции.

Так же запрещено перекладывать на сотрудников обязанность посчитать и заплатить налог в бюджет самостоятельно. Сотрудник получает заработанное на руки за вычетом НДФЛ, а удержанную сумму работодатель всегда сам переводит в ИФНС.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Зависит от типа выплаты.

Если это заработная плата, премия, вознаграждение по договору ГПХ, то удержанный НДФЛ нужно перевести в бюджет в день выплаты либо на следующий день, но не позднее.

С отпускных и больничных налог можно перечислить до конца того месяца, в котором работнику их выплатили.

Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

В частности, не нужно удерживать налог с материальной помощи до 4 тысяч рублей. Это годовой лимит, и он считается нарастающим итогом. То есть если один раз сотрудник получил матпомощь в 3 тысячи рублей, и позже в этом же году еще 2 тысячи, то в целом будет 5, а значит с «лишней» тысячи рублей уже нужно удержать НДФЛ.

Но если работник получает пособие в связи со смертью близкого родственника, такое пособие полностью освобождается от НДФЛ.

Суточные освобождены от налогообложения в пределах 700 рублей за день, а при загранкомандировках – в пределах 2500 рублей.

Читайте так же:
Виды материальной ответственности

Не облагаются государственные пособия и компенсации. Например, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком, единовременное при рождении ребенка.

Это суммы, на которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ.

Самые распространенные из них – это вычеты за несовершеннолетних детей. Если у работника есть один или два ребенка до 18 лет, за каждого из них из дохода вычитается 1 400 рублей, а за третьего и последующих – 3 000 рублей.

У архивариуса Петровой В.Н. есть трое детей, все младше 18 лет.
За январь 2021 года ей начислили заработную плату в размере 27 тысяч рублей.
Бухгалтер вычел из этой суммы (1 400 + 1 400 + 3000) = 5 800 руб.
27 000 – 5 800 = 21 200 – с этой суммы бухгалтер рассчитает налог.
21 200 х 13% = 2 756 руб. – НДФЛ с заработной платы к перечислению в бюджет.
27 000 – 2 756 = 24 244 – на руки Петровой В.Н.

Как только годовой доход работника превысит 350 тысяч рублей, он теряет право на вычеты за детей.

Есть еще социальные и имущественные вычеты. Если сотрудник тратился на лечение, обучение свое или детей, покупку квартиры, он может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ, а может взять в ИФНС уведомление и принести его работодателю. Тогда работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника до тех пор, пока вычет не достигнет размера, указанного в уведомлении.

Как рассчитать сумму к удержанию

Для этого берут доход не за отдельно взятый месяц, а весь доход сотрудника с начала календарного года, умножают ее на ставку НДФЛ, и вычитают те суммы налога, что уже удержали и перечислили за предыдущие месяцы.

В январе, феврале и марте 2018 года инженеру Силантьеву Е.Н. начисляли зарплату по 45 000.

Кроме этого, в январе по итогам 2017 года ему выплачивали премию 6 000 руб., а в феврале он еще получил материальную помощь 3 000.

У Силантьева Е.Н. есть один ребенок в возрасте 9 лет, а значит есть право на вычет 1 400 рублей ежемесячно.

Расчет за март будет выглядеть так:

1. Налогооблагаемый доход с января по март:

(45 000 х 3) + 6 000 = 141 000

Матпомощь меньше 4 тысяч, поэтому ее в расчет не берут.

2. Налоговые вычеты:

1 400 х 3 = 4 200

3. Налогооблагаемая база:

141 000 – 4 200 = 136 800

4. НДФЛ за все три месяца:

136 800 х 13% = 17 784

5. Налог, уже удержанный в январе и феврале:

(45 000 х 2 + 6 000 — 1 400 х 2) х 13% = 12 116

6. Сумма, которую нужно удержать за март:

17 784 – 12 116 = 5 668 руб.

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса

Нет, удержание за всю зарплату, включая аванс, нужно будет сделать в момент выплаты второй части зарплаты.

Это связано с тем, что в случае с зарплатой датой получения дохода в целях налогообложения считается последний день месяца, за который он начислен, а значит раньше этого дня сделать начисление налога по закону не получится.

Но бывает, что аванс выплачивают именно в последний день месяца. На этот случай есть разъяснения Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181. Из письма следует, что в такой ситуации нужно сразу удержать налог и не позднее следующего дня перечислить его в бюджет, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц.

Вам не придется делать сложные расчеты, если обзаведетесь умным помощником в виде сервиса «Моё дело». Он будет знать, что и когда вы платили своему персоналу, сам рассчитает налоги и страховые взносы с соблюдением требований закона, и подготовит платежное поручение на оплату.

Кроме того, сервис поможет заполнить отчетность по налогам и взносам в ИФНС, ПФР и ФСС. Отправить отчеты вы сможете прямо из личного кабинета.

Цените свое время и берегите нервы – подключайтесь к сервису «Моё дело».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector