Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Чтобы не платить транспортный налог, автомобиль нужно снять с учета

Чтобы не платить транспортный налог, автомобиль нужно снять с учета

Пока компания не сняла с учета зарегистрированные на нее транспортные средства, она остается по ним плательщиком транспортного налога. И неважно, что эти транспортные средства списаны, проданы или зарегистрированы за компанией с нарушением законодательства.

Карточка дела

Реквизиты судебного акта

Постановление АС Поволжского округа от 04.02.2020 по делу № А49-3734/2019

Муниципальное предприятие «Автотранс»

Инспекция ФНС России по г. Заречному Пензенской области

Суть дела

Компания получила в пользование автобусы в рамках муниципального контракта на оказание услуг финансовой аренды (лизинга). Контракт заключен между лизингодателем, комитетом по управлению имуществом города (лизингополучатель) и компанией (пользователь). По условиям контракта лизингополучатель передает предметы лизинга в пользование компании. И она регистрирует их на свое имя на весь срок лизинга. В ГИБДД автобусы зарегистрированы за компанией как за лизингополучателем. На основании этого компания включила их в расчет транспортного налога.

В ходе прокурорской проверки было установлено, что автобусы неправомерно зарегистрированы в ГИБДД за компанией. Прокуратурой в адрес ГИБДД вынесено представление об устранении выявленного нарушения. В связи с этим компания представила в инспекцию уточненную декларацию по транспортному налогу, исключив из расчета автобусы, полученные в пользование от комитета по управлению имуществом города.

Заодно компания убрала из декларации транспортные средства, списанные с баланса, а также проданные другим лицам без изменения регистрационных данных. Она считала, что поскольку данные транспортные средства у нее отсутствуют, она не должна платить по ним транспортный налог.

Налоговики решили, что все эти транспортные средства были исключены необоснованно, так как они зарегистрированы за компанией, и доначислили компании налог.

Не найдя поддержки в вышестоящем налоговом органе, компания подала иск в суд.

Решение судей

Суды в удовлетворении исковых требований отказали. Они отметили, что транспортным налогом облагаются объекты, которые являются транспортным средством, то есть соответствуют определенным физическим показателям, и которые зарегистрированы в установленном порядке согласно законодательству РФ.

Как неоднократно указывал Конституционный суд РФ, федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 НК РФ транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика (определения от 29.05.2019 № 1441-О, от 26.04.2016 № 873-О, от 24.12.2012 № 2391-О, от 29.09.2011 № 1267-О-О).

Суды разъяснили, что транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в определенном законом порядке. Прекращение регистрации признается основанием для окончания взимания транспортного налога. Иных причин для неначисления налогоплательщиками — юридическими лицами данного налога (кроме угона транспортного средства или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

Поскольку налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету транспортных средств, при проверке правильности исчисления организациями транспортного налога они руководствуются сведениями, полученными от регистрирующих органов. Согласно полученным инспекцией сведениям из ГИБДД, спорные транспортные средства зарегистрированы за компанией. Таким образом, доначисление налога, произведенное налоговиками, является обоснованным.

Суды отвергли довод компании о нарушении ГИБДД правил регистрации, поскольку автобусы были зарегистрированы за компанией как за лизингополучателем. Верховный суд РФ в Определении от 17.02.2015 № 306-КГ14-5609 по этому поводу сказал следующее. Когда действующее налоговое законодательство связывает момент возникновения обязанности по уплате налога либо прекращения такой обязанности с действиями налогоплательщика, на него возлагается обязанность по обращению в компетентные органы с заявлением о постановке или снятии с регистрационного учета соответствующего объекта налогообложения. И поскольку регистрация носит заявительный характер, риски наступления неблагоприятных последствий несовершения вышеуказанных действий лежат именно на налогоплательщике. В рассматриваемой ситуации положения контракта не признаны в установленном порядке недействительными. Компания не представила доказательств того, что она обращалась в ГИБДД с заявлением о снятии автобусов с регистрационного учета. Также она не привела объективных причин, препятствующих совершению указанных действий. Поскольку компания продолжает пользоваться автобусами и они зарегистрированы на ее имя, налоговый орган обоснованно доначислил по ним транспортный налог.

Читайте так же:
Ип На Грузоперевозки Какие Налоги 2022 — Юридические Советы

Суды также указали, что списание транспортных средств без снятия с учета в регистрирующем органе не освобождает от уплаты транспортного налога. Обязанность по его уплате ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного транспортного средства налогоплательщиком (Определение Конституционного суда РФ от 24.03.2015 № 541-О).

Продажа компанией транспортных средств другим лицам без изменения регистрационных данных также не является основанием для исключения данных транспортных средств из объектов налогообложения транспортным налогом. Согласно п. 3 постановления Правительства РФ от 12.08.94 № 938 юридические лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, обязаны снять их с учета в подразделениях Государственной инспекции, где они зарегистрированы, в случае изменения места регистрации, утилизации (списания) транспортных средств либо при прекращении права собственности на них в предусмотренном законодательством порядке. Поскольку компания не сняла с учета проданные транспортные средства, она продолжает оставаться по ним плательщиком транспортного налога.

Когда налог можно не платить

В письме от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@ ФНС России указала, что списание транспортного средства с баланса организации без снятия его с учета в регистрирующем органе не освобождает налогоплательщика от обязанности по исчислению и уплате транспортного налога. Исключение составляет случай, когда у налогоплательщика не было объективной возможности снять транспортное средство с учета. Такой вывод содержится в Определении Верховного суда РФ от 17.02.2015 № 306-КГ14-5609.

В этом деле рассматривалась ситуация, когда самолет авиакомпании потерпел крушение. Поскольку самолет был полностью уничтожен, авиакомпания перестала начислять по нему транспортный налог. Налоговики сочли действия компании неправомерными, поскольку самолет оставался зарегистрированным за компанией. Суды этот вывод поддержали. Но Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ с таким подходом не согласилась. Она указала, что у авиакомпании были объективные причины, препятствующие снятию самолета с регистрационного учета. Согласно действующему законодательству для исключения самолета из реестра воздушных судов нужен акт списания гражданского воздушного судна, составляемый по результатам осмотра, дефектации, разбора и его утилизации. Но до момента завершения расследования уголовного дела по факту авиационного происшествия авиакомпания не могла составить такой акт, поскольку у нее не было доступа к обломкам самолета.

Судебная коллегия отметила, что в силу п. 3 ст. 3 НК РФ налоги должны иметь экономическое обоснование. Поскольку самолет был полностью уничтожен в авиакатастрофе, у него отсутствуют характеристики объекта налогообложения транспортным налогом. Налоговый орган не представил доказательств уклонения авиакомпании от снятия транспортного средства с учета и не опроверг ее доводы о наличии объективных причин, препятствующих совершению указанных действий. В результате Судебная коллегия отменила доначисление транспортного налога.

Что делать, если машину продали по договору купли-продажи и сняли с учета, а транспортный налог приходит

clock

С процедурой продажи автомобиля знаком практически каждый автолюбитель. Но у многих из них зачастую появляются вопросы, что делать, если продали машину по договору купли-продажи, но приходят налоги и как снять машину с учета в налоговой инспекции? Чтобы разобраться с такой проблемой, нужно ознакомиться с соответствующими выдержками из закона, либо воспользоваться помощью профессиональных юристов.

Особенности переоформления автомобиля

При продаже своего автомобиля, владельцу нужно уведомить налоговиков об этом. Заключение договора купли-продажи происходит по экземпляру, которые выдаются продавцу и покупателю. Сразу после его оформления, хозяину нужно снять ТС с учета, чтобы зарегистрировать на себя. Налоговую службу на счет этой процедуры уведомляет автоинспекция.

Читайте так же:
Благотворительный фонд система налогообложения

Установить, что регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации осуществляют подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации — автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/час, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Пункт 2 Постановления Правительства N 938 от 12.08.1994

Иногда случается и такое, что предыдущий владелец давно продал свою машину, но из-за неправильного переоформления документов, налог на машину по-прежнему приходит к нему. Так может быть только в одном случае, когда владелец по документам остался прежним, и теперь именно ему адресуются претензии касательно авто. Поэтому многие и задаются вопросом, почему машина продана, но не снята с учета, а налог плачу.

Снятие автомобиля с учета

Если вас интересует вопрос, как снять автомобиль с учета в налоговой после продажи, то ответ на этот вопрос достаточно простой.

Собственники транспортных средств либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в Государственной инспекции в течение срока действия регистрационного знака «Транзит» или в течение 10 суток после приобретения, снятия с учета транспортных средств, замены номерных агрегатов или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных.

Юридические и физические лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, обязаны снять транспортные средства с учета в подразделениях Государственной инспекции, где они зарегистрированы, в случае изменения места регистрации, утилизации (списания) транспортных средств либо при прекращении права собственности на транспортные средства в предусмотренном законодательством Российской Федерации порядке

Пункт 3 Постановления Правительства N 938 от 12.08.1994

Начисление транспортного налога

Если вы оформите все документы по закону, то вы никогда не встретитесь с проблемой что делать, если машина снята с учета, а налог приходит. По Постановлению Правительства N 938 от 12.08.1994 налоги начисляются на того человека, кто является владельцем ТС по его техническому паспорту.

Если вы не можете разобраться, почему снял с учета авто, а налог приходит, то следует учесть тот факт, что в конце 2021 года мы будем платить налог за 2020 год. Тут и кроется все недопонимание.

Если машина снята с учета нужно ли платить транспортный налог?

Многих автовладельцев интересует, нужно ли платить транспортный налог если автомобиль снят с учета? В соответствии с пунктом 3 статьи 362 НК РФ

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится следующим образом:

— если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации или снятия с регистрации;

— если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца, месяц регистрации транспортного средства не учитывается.

Пункт 3 статьи 362 НК РФ

При проведении процесса регистрации по установленным требованиям закона, у вас не будет лишних проблем. При необходимости всегда можно воспользоваться помощью квалифицированных специалистов, которые смогут провести переоформление автомобиля быстро и качественно!

Ответы УФНС России по Нижегородской области на вопросы налогоплательщиков об уплате транспортного налога

Вопрос: Недавно узнал, что пенсионеры по возрасту имеют льготы по уплате транспортного налога. Я пенсионер уже 4 года, а платил транспортный налог без льгот. Могут ли мне вернуть излишне уплаченные суммы за предыдущие годы и как это сделать?

Ответ: Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Читайте так же:
Дают ли шенген с судимостью

На территории Нижегородской области транспортный налог, установленный главой 28 НК РФ, введен Законом Нижегородской области "О транспортном налоге" N 71-З от 28.11.2002 г.

На основании п. 1 ст. 7 Закона 71-З для пенсионеров — владельцев мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., одной моторной лодки с мощностью двигателя до 30 л. с. включительно — ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50%. В случае превышения указанной в настоящем пункте предельной величины мощности двигателя соответствующего транспортного средства налог уплачивается на общих основаниях.

Указанная льгота распространяется на один вид транспортного средства, зарегистрированного в установленном порядке и находящегося в пользовании физического лица.

В том случае, если в соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Нижегородской области N 71-З для Вас предусмотрена льгота, то в соответствии с п. 2.3 ст. 9 Закона 71-З для получения льготы следует представить в налоговый орган пенсионное удостоверение.

Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года. Таким образом, в случае подтверждения права на льготу, налоговым органом сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет, может быть пересчитана за три года.

На основании ст. 78 гл. 12 НК РФ сумма излишне уплаченного налога производится по письменному заявлению налогоплательщика.

Вопрос: Автомобиль снят с регистрационного учета в УГИБДД в 2005 году. До сих пор приходят Требования на уплату транспортного налога. Каким образом можно подтвердить факт снятия автомобиля с учета для предъявления в налоговую инспекцию?

Ответ: В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации (Глава 28 "Транспортный налог") и статьей 3 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 г. N 71-З "О транспортном налоге" объектом налогообложения по транспортному налогу признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется в соответствии с п. 1 ст. 362 Кодекса налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Пунктами 4 и 5 указанной статьи на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, возложены обязанности сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с этими транспортными средствами изменениях, произошедших за предыдущий календарный год

Учитывая, что вопросы, касающиеся снятия с государственной регистрации автотранспортных средств, относятся к компетенции ГИБДД МВД России, по данному вопросу следует обращаться в указанные органы.

Вопрос: Имею ли право на 50 % скидку с налога транспортного средства с автомобиля ГАЗ 2217 — Баргузин 6 посадочных мест категория B, т.к. являюсь ликвидатором аварии на ЧАЭС 1986 года?

Ответ: На территории Нижегородской области транспортный налог действует на основании Закона Нижегородской области N 71-З от 28.11.2002 г. "О транспортном налоге". Налоговые льготы по транспортному налогу предусмотрены статьей 7 вышеназванного Закона.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона "О транспортном налоге" для участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и граждан из подразделений особого риска — владельцев мотоциклов и легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., одной моторной лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно — ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов.

Читайте так же:
Кто имеет право на налоговый вычет 2022

В связи с тем, что Вы являетесь владельцем автобуса ГАЗ 2217, действие льготы на Вас не распространяется.

Вопрос: Имею ли я право на транспортный налог как участник боевых действий в Чечне?

Ответ: Транспортный налог действует на территории Нижегородской области на основании Закона Нижегородской области N 71-З от 28.11.2002 "О транспортном налоге".

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы в установленном порядке транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налоговые льготы для участников боевых действий в Чечне не предусмотрены.

Вопрос: Я в 2003 году продал автомобиль ВАЗ 2101 по доверенности, заверенной нотариусом. Мне приходят налоги, а чтобы снять машину с учета, не могу найти того хозяина. Что делать?

Ответ: В соответствии со ст. 357 гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Исключением являются физические лица, получившие транспортное средство по доверенности до 29 июля 2002 г. (до момента официального опубликования Федерального закона N 110-ФЗ), которые также признаются плательщиками налога.

Таким образом, по транспортным средствам, переданным по доверенности после 29 июля 2002 г., налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а по транспортным средствам, переданным по доверенности до 29 июля 2002 г., — лица, получившие транспортные средства по доверенности.

При этом следует помнить, что в соответствии со ст. 186 Гражданского кодекса РФ срок действия доверенности не может превышать трех лет. Следовательно, по истечении трех лет с момента выдачи доверенности плательщиками налога будут являться физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Плательщиком транспортного налога за автомобиль ВАЗ 2101, переданный Вами по доверенности в 2003 г., на основании вышеизложенного являетесь вы, так как срок действия доверенности, выданной Вами на автомобиль ВАЗ 2101, истек в 2006 году.

Следовательно, так как транспортное средство зарегистрировано на ваше имя и не снято с учета до настоящего момента, а срок действия доверенности истек, плательщиком транспортного налога являетесь Вы.

Обязанность по уплате Вами транспортного налога прекратится только после снятия транспортного средства с регистрации в органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ответы УФНС России по Нижегородской области на вопросы налогоплательщиков об уплате транспортного налога

Вне закона. Как временно снять с регистрации авто и не платить транспортный налог

Везде есть свои лазейки, вот и некоторые автомобилисты хотят понять, можно ли им обойти закон. Не понимаете? Тут всё просто, они хотят знать, можно ли снять транспортное средство с учёта и укрыться от уплаты налога.

Вне закона. Как временно снять с регистрации авто и не платить транспортный налог

Давайте представим вполне себе обычную ситуацию — вы уезжаете за границу и своим автомобилем пользоваться не будете. Платить налог не хочется, ведь по факту машина будет просто стоять. Можно ли на время снять автомобиль с учёта и скинуть с себя денежную ответственность хоть на какой-нибудь период.

О прекращении регистрации. С недавнего времени две процедуры — снятие авто с учёта, а так же прекращение регистрации, объединили в одну. Сейчас эти два понятия ничто иное, как просто синонимы. В законе так же указаны причины, по которым вы имеете право снимать автомобиль с учёта и тем самым не платить налоги, сейчас мы их перечислим:

Читайте так же:
Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль

— утилизация транспортного средства;
— утрата ТС (обычно из-за ДТП);
— передача машины автосалону, либо страховой компании для того, чтобы получить выплаты;
— было обнаружено, что имеются основания для того, чтобы аннулировать регистрацию (возможно владелец вторгся в конструкцию машины);
— при расторжении лизингового договора в случае, если транспортное средство было зарегистрировано лизингополучателем на ограниченный период;
— кража, а так же хищение авто;
— машина будет вывозиться за пределы страны на постоянный срок;
— прекращение юр.лица, либо смерть владельца (физ.лицо);
— временный период регистрации окончился;
— заявление бывшего собственника, который продал автомобиль и через 10 дней новый владелец не зарегистрировал машину на себя.

Вне закона. Как временно снять с регистрации авто и не платить транспортный налог 3

Если вы попадаете под какое-нибудь основание, то тогда сможете уйти от уплаты транспортного налога. Так же нужно отметить, что снять машину с регистрации может и просто доверенный человек, главное заверить документ у нотариуса и подтвердить, что ваши интересы представляет кто-то другой. Список документов для снятия машины с регистрации нужно уточнять, для каждого случая он разный. Единственное общее, что остаётся — это заявление о прекращении регистрации авто.

Вне закона. Как временно снять с регистрации авто и не платить транспортный налог 4

Можно ли снять автомобиль с учёта временно? Вообще, если поразмышлять логически, то тогда можно прийти к выводу, что налог автомобилисты платят только по причине, что они портят дороги. Но если ваша машина не будет эксплуатироваться, да ещё и длительное время, то в чём смысл пополнять казну бюджета. Вроде бы всё очевидно, но вот в России реализовать идею точно не получится.

Не важно когда и как часто вы пользуетесь машиной, если она у вас есть, то будьте добры платить налоги своевременно. Законодатель постарался сделать всё, чтобы никто не смог бы увильнуть от уплаты. Знаете, всё таки одну лазейку нашли и вы, если будет нужно, сможете ею воспользоваться. Чтобы уйти от уплаты налогов, нужно заключить договор купли-продажи, заручитесь поддержкой кого-нибудь из родственников. Итак, что нужно сделать?

— Заключаем ДКП. Тут вы можете только сделать вид официальности. Не передавайте ни документов, ни автомобиль подставному покупателю. Будет достаточно просто заполнить бланк. Регистрировать его не нужно, точно так же, как и заверять. Просто необходим сам факт этой бумаги.
— Далее нужно будет подождать ровно 10 суток. Новые правила таковы, теперь для того, чтобы снять автомобиль с учёта со старого собственника и зарегистрировать его на своё имя, нужно выждать это время. Ваша сделка мнимая не забывайте.
— И последним действием нужно будет прийти в МРЭО и прекратить регистрацию принудительно. То есть, по факту, нового покупателя не будет, а вы снимите с себя обязанность об уплате ТС.

Автомобиль попадёт в розыск, но вы же не будете ездить на транспортном средстве некоторое время, так что вас этот факт беспокоить не будет. Ладно, с этим всё понятно, а что нужно будет делать тогда, когда вы снова захотите сесть за руль?

Здесь нужно будет снова прибегнуть к договору купли-продажи. Теперь родственник, который якобы купил у вас автомобиль, просто напросто типа перепродать его вам обратно. Возможно в ГИБДД могут возникнуть вопросы, но вы можете сказать, что вам нужны были деньги. Вам нужно написать заявление о постановки машины на учёт и собрать необходимые документы.

В общем, если вы хотите обойти закон и не платить налог совсем, то так точно не получится, но если вы попали в затруднительную ситуацию, вам нужно уехать, то всегда можете воспользоваться этим советом.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector