Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД

Спецрежим ЕНВД был популярен у ИП и организаций, ведь заменял множество налогов и значительно упрощал расчеты с бюджетом. Теперь его отменили, но знать правила расчета в 2021 году все же нужно, на тот случай, если от налоговой придет требование об уплате за прошлые периоды. Расскажем, как рассчитывается ЕНВД для ИП и организаций.

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

ЕНВД могли применять не все организации и ИП. Хозсубъекты должны были соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также ЕНВД должен был быть разрешен в субъекте РФ.

Если компания вела несколько видов деятельности, то могла совмещать «вмененку» с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом велся раздельный учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

  • физический показатель;
  • базовая доходность;
  • коэффициенты К1 и К2;
  • ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

  1. ИП без наемных работников могли уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
  2. ИП с сотрудниками уменьшали не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
  3. организации уменьшали максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
  4. при совмещении с УСН тоже можно было уменьшить налоговый платеж, но только распределив страховые отчисления по видам деятельности.

Контур.Экстерн поможет рассчитать сумму налога

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

Физический показатель налога также связан с видом деятельности. Показателем может быть:

  • число рабочих вместе с ИП;
  • площадь стоянки/торгового зала;
  • количество ТС;
  • количество посадочных мест и т.д.

Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Для расчета ЕНВД за 2020 год применялись:

  1. Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2020 году составляет 2,005. На 2021 год К1 установили в размере 2,065, но применяться он не будет, так как ЕНВД с 1 января отменен.
  2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

Формула расчета ЕНВД

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:

НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2

Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

  • регистрация ИП или организации;
  • прекращение деятельности.

В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

Последний раз заплатить ЕНВД нужно было за 4 квартал 2020 года. Для этого был назначен срок 25 января 2021 года.

Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД за 2020 год.

1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,8 = 216 540 рублей.

ЕНВД = 216 540 х 15 % = 32 481 рубля.

Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2020 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 32 481 рубля.

2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца.
Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

Читайте так же:
Индексация алиментов в 2022 году: в твердой денежной сумме, расчет

Как рассчитать ЕНВД в Свердловской области в 2022 (сумма)

ПО ЗАКОНУ

13 МИН

Что нового в законах в 2020 году

Как изменятся правила сдачи бухотчётности и размеры страховых взносов, что отменили и где ещё действует налог для самозанятых.

Бухотчётность надо сдавать по-новому

С 2020 года все организации и ИП сдают бухгалтерскую отчётность только в электронном виде и только в налоговую, в Росстат не нужно. Малому и среднему бизнесу в порядке исключения разрешили до 2021 года сдавать в бумажном виде.

Изменились также формы отчётных документов:

  • расчёта по страховым взносам;
  • декларации по налогу на доходы физических лиц, или 3-НДФЛ;
  • налоговой декларации на имущество организаций;
  • заявления о льготах по транспортному и земельному налогу для организаций;
  • уведомления о контролируемых иностранных компаниях (обязательно предоставлять с 1 января 2020 года);
  • сведений о контролирующих лицах международной компании (обязательно предоставлять с 1 января 2020 года);
  • экземпляра обязательной бухгалтерской отчётности в налоговую службу вместо Росстата.

С 1 января 2020 года универсальные передаточные документы (УПД) и счета-фактуры можно сдавать только в формате, утверждённом в 2018 году. Бланк 2016 года больше не использу ется . Актуальные требования по заполнению счетов-фактур смотрите на сайте налоговой .

Выросли страховые взносы для ИП без сотрудников и ИП — работодателей

Если за год ИП заработал меньше 300 тысяч рублей, за 2020 год он заплатит 32 448 рублей. Если доход превышает 300 тысяч, сумма составит 32 448 рублей + 1 % от суммы свыше 300 тысяч.

За медицинское страхование придётся отдать 8426 рублей. Для работодателей — ИП с 1 января также изменится предельная величина страхового взноса.

На обязательное пенсионное страхование — до 1 292 000 рублей.

На обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства — до 912 тысяч рублей.

Основные тарифы взносов останутся такими же , как и в 2019 году.

Увеличился список компаний, которым доступен ЕСХН

С 2020 года перейти на единый сельскохозяйственный налог могут компании-производители некоторых подакцизных товаров: винограда, обычного и игристого вина, виноматериалов и виноградного сусла из винограда собственного производства.

Ранее право на ЕСХН имели только производители, чей товар относится к сельскохозяйственной продукции.

Кроме того, вновь зарегистрированные ИП и ООО вместе с уведомлением о переходе на ЕСХН с 1 января 2020 года могут подать в налоговую заявление на освобождение от НДС, если годовая выручка не превышает 90 миллионов рублей.

ИП на упрощёнке с онлайн-кассами освободят от сдачи налоговых деклараций

С 1 июля 2020 года рассчитывать размер налога к выплате за предпринимателей будет ФНС — с помощью УСН-онлайн, автоматической системы анализа данных онлайн-касс . Чтобы перейти на облегчённую версию УСН, подайте заявление .

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ПСН и ЕНВД

Теперь патентную систему налогообложения и единый налог на вменённый доход нельзя применять ИП, торгующим лекарствами, обувью и изделиями из натурального меха. Об этом говорится в пп. 58 и 59 ст. 2 ФЗ-325 .

ЕНВД действует последний год

С 2021 года ЕНВД отменят . По мнению Минфина и ФНС, этот налоговый режим оставался последней лазейкой в Налоговом кодексе для массового ухода от налогов.

Для отдельных организаций эта система налогообложения уже не действует. Согласно приказу Минэкономразвития дефлятор — один из используемых для расчёта ЕНВД коэффициентов — в 2020 году вырос с 1,915 до 2,005.

Из-за нового коэффициента сумма к уплате на ЕНВД увеличится на 4,7 %. Например, если налоговая база бизнеса в 2020 году составит 1 млн рублей, на ЕНВД до вычета страховых взносов предприниматель заплатит не 150 тысяч, как раньше, а 157 050 рублей.

Увеличился список подакцизных товаров

В список подакцизных товаров с 1 января 2020 года входят :

  • Пиво крепостью до 0,5 %. Акцизные марки нужны, но до 2022 года налоговая ставка будет нулевой.
  • Устройства для нагревания табака (например, IQOS или GLO) . Акциз — 50 рублей за одно устройство.
  • Виноград для виноделия. Акциз — 30 рублей за тонну.
  • Виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло. Акциз — 31 рубль за литр.

Отменили декларации по транспортному и земельному налогам для организаций

Теперь налоговая сама рассчитывает размер выплат.

Чтобы получить льготу по транспортному или земельному налогу, обратитесь в ФНС с электронным заявлением о вычете . На полное освобождение от этих налогов или снижение ставки могут претендовать компании, занимающиеся перевозками , или, например, резиденты особой экономической зоны .

Отменили форму 4-НДФЛ

С 2020 года вместо декларации о предполагаемом доходе на год вперёд по форме 4-НДФЛ индивидуальные предприниматели по итогам каждого квартала платят авансовую сумму налога на основании суммы, которую заработали. Срок сдачи отчётности — не позднее 25 числа месяца после отчётного периода.

Организации и ИП с сотрудниками должны отчитаться не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если доход от бизнеса (например, зарплату) получает больше 10 человек, сдавайте документы только в электронном виде.

Читайте так же:
Как оформить наследство на землю если прошел срок

Сдать налоговую декларацию по НДФЛ со следующего года, кроме ФНС, можно будет и в МФЦ, но только в бумажном виде.

Появились новые правила уплаты налога на имущество организаций

С 1 января компаниям не нужно отчитываться по налогу каждый квартал. Декларацию, как и раньше, сдают в конце года.

Если компания состоит на учёте в нескольких отделениях налоговой службы (например, по юридическому адресу и месту расположения филиала), в 2020 году можно сдавать налоговую декларацию в одно из них.

Расширился перечень недвижимости, облагаемой налогом по её кадастровой стоимости, а не исходя из расчётов бухгалтера. В список вошли:

  • гаражи;
  • места для парковки автомобиля;
  • любые недостроенные объекты;
  • жилые строения;
  • садовые дома;
  • хозстроения и сооружения для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства.

Налог для самозанятых ввели ещё в 19 регионах

В 2020 году увеличили число регионов, где действует налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. Речь о специалистах без сотрудников и работодателей, которые получают доход от личной трудовой деятельности: фрилансерах, мастерах по маникюру, пекарях, сантехниках, арендодателях жилья и др.

Все они могут получить статус самозанятого и вместо 13 % НДФЛ платить в бюджет 4 % от дохода при работе с физлицами и 6 % — с организациями и ИП. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

В 2019 году, когда запустили эксперимент, специальный налоговый режим действовал в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

С 1 января 2020 года к эксперименту присоединились:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронежская область;
  • Волгоградская область;
  • Нижегородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Ростовская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Тюменская область;
  • Челябинская область;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Республика Башкортостан.

Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую: зарегистрируйтесь с помощью сервиса «Своё дело» в приложении Сбербанк Онлайн. На основные вопросы о налоговом режиме ответили в этом тексте .

Закончились налоговые каникулы для репетиторов, нянь, сиделок и уборщиц

Эксперимент продлился три года. По данным ФНС, за 2,5 года по всей стране подано около 4 тысяч уведомлений. С 2020 года репетиторы, няни и т. д. выбирают из трёх вариантов: стать самозанятыми, открыть ИП или платить НДФЛ и заполнять налоговые декларации как физлица.

Снизился налог на прибыль для организаций — строителей социальной инфраструктуры

Если компания участвовала в строительстве социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемой в государственную или муниципальную собственность: объектов образования, здравоохранения, культуры, розничной торговли, ЖКХ и жилого фонда, её расходы учтут при расчётах налога на прибыль.

По новым правилам траты на содержание имущества, сданного в аренду, судебные расходы, закрытие процентов по кредитам и другие цели, не связанные с производством, включаются в состав внереализационных расходов . Это уменьшает сумму, с которой организация платит налог на прибыль.

Медицинские компании и образовательные учреждения могут вовсе не платить налог на прибыль, применяя нулевую ставку , если соблюдаются все условия:

  • Есть лицензия на медицинскую или образовательную деятельность.
  • Доходы от медицинской или образовательной деятельности составляют не менее 90 % от декларируемых.
  • Как минимум половина сотрудников, работавших в медучреждении в отчётный период, имеет сертификат специалиста.
  • В течение налогового периода в штате организации непрерывно числится не менее 15 работников.
  • Если организация в налоговом периоде не совершает операций с векселями и производными финансовыми инструментами.

Те, кто инвестируют в объекты транспортной или коммунальной инфраструктуры, смогут получить до 100 % вычета по налогу на прибыль. Инвестирующие в дороги, коммунальную инфраструктуру и другие социальные блага в рамках договора о комплексном освоении территории для строительства жилья смогут уменьшить налог на 80 %.

Размер вычета зависит от того, сколько потратила компания, сколько стоит созданный ей объект или сколько вложено в модернизацию.

Участники специального инвестиционного контракта (СПИК) тоже получат налоговые послабления: во время действия контракта ставка налога на прибыль будет нулевая.

Налоги – 2021: что изменилось и чего можно ожидать

Начало нового календарного года традиционно связано с налоговыми изменениями. И 2021 год, несмотря на потрясший мир «коронакризис», не стал исключением.

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.

Начало 2021 – конец ЕНВД

Несмотря на негодование предпринимателей, специальный налоговый режим ЕНВД, просуществовавший 22 года, был отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ). Это стало самым значительным изменением в налоговом законодательстве для малого и среднего бизнеса.

Большинство некрупных компаний ранее выбирали для работы именно ЕНВД. Ставка налога не зависела от прибыли, а была фиксированной. Это стало и главной причиной его отмены. Государство недополучало налоги с предприятий на ЕНВД, дела у которых шли неплохо. В среднем предприятия на УСН платили в 27 раз больше налогов, чем «вмененщики». По некоторым оценкам, с отменой ЕНВД у 60% предпринимателей налоговая нагрузка выросла.

Читайте так же:
Жалоба на классного руководителя от родителей

Всех, кто не определился с новым налоговым режимом до 1 января 2021 года, должны были автоматически перевести на ОСН. Это в разы бы повысило налоговую нагрузку и сложность ведения бухгалтерии. Но обращаю внимание на то, что время перехода с ЕНВД на УСН продлили до конца марта текущего года (ст. 3 Федерального закона от 17 февраля 2021 г. № 8-ФЗ), а значит, избежать этих сложностей еще можно.

Изменения в налоговых режимах

Последствия отмены ЕНВД постарались максимально смягчить, внеся изменения в другие налоговые режимы.

Патентную систему, например, доработали согласно Федеральному закону от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ (далее – Закон № 373-ФЗ) так, чтобы ей могли воспользоваться больше предприятий малого и среднего бизнеса, и она стала более выгодной:

  • расширен перечень видов деятельности, дающих право воспользоваться патентом (п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса);
  • увеличены доступные размеры площадей торгового зала для общепита (п. 6 ст. 346.43 НК РФ);
  • компаниям на патенте разрешили уменьшать налоговую ставку на размер страхового взноса (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
  • среднюю численность работников увеличили до 130 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
  • доходы за отчетный период ограничили 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Перед компаниями, использовавшими ЕНВД, встал вопрос, какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимально увеличить налоговую нагрузку. Многим организациям, которые подошли под новые критерии, я советовала патентную систему: она удобна для сезонного бизнеса, не надо вести сложный бухучет, а налоговые платежи можно платить в два этапа. Правда, тут я направляю всех предпринимателей к региональному законодательству. Именно оно в конечном счете устанавливает ставки и физические показатели бизнеса на патенте. Существовать одному и тому же бизнесу на патенте в разных регионах может быть по-разному выгодно или невыгодно вовсе.

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (ст. 346.14 НК РФ, ст. 346.20 НК РФ). Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы». Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб., нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться. Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.

По данным ФНС России, из числа определившихся на конец 2020 года предпринимателей 57,5% выбрали УСН, 40% – патент, 2,5% – налог на профессиональный доход.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или патенте продлили до конца 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ). Они дают право использовать нулевую ставку налогообложения два налоговых периода с момента регистрации. Ограничения для тех, кто хочет воспользоваться «каникулами», также есть (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Виды деятельности льготников, ограничения по численности сотрудников и лимиты по доходам устанавливает региональное правительство для каждого региона. Например, в Свердловской области установлен список из 31 вида деятельности ИП на патенте, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами (Закон Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 21-ОЗ). А в Московской области список включает всего 25 пунктов (Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ).

Чтобы выгода от налоговых каникул была для вас максимальной, я советую регистрировать ИП в начале года: освобождение от уплаты налога у вас будет на два полных года.

Прогрессивная ставка по НДФЛ

С 2021 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

Пока что действует переходный период, который, по замыслу властей, поможет привыкнуть налоговым агентам к новым «правилам игры». Поэтому обращаю ваше внимание на то, что если вдруг вы допустили ошибку в расчете НДФЛ по ставке 15% за I квартал 2021 года, вы сможете исправить ее и доплатить недостающую сумму до 1 июля 2021 года без штрафных санкций, предусмотренных ст. 123 НК РФ (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ).

Налоговый маневр для IT-компаний

Государство решило поддержать приоритетную для развития экономики сферу IT, установив льготные тарифы по налогам (Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ внесены соответствующие поправки в НК РФ). Так:

  • страховые взносы с 15% снижены до 7,6% (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • налог на прибыль – для ОСН – снижен с 20% до 3% (п. 1.15-1.16 ст. 284 НК РФ);
  • при соблюдении ряда условий не облагается НДС реализация и передача прав на ПО (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Читайте так же:
Госрегистрация договора дарения квартиры

Есть и ограничения: льготами могут воспользоваться только компании, разрабатывающие отечественное ПО.

Чего ждать дальше?

Не так давно стало известно о новом проекте поддержки бизнеса, который сейчас готовит государство. Как стало известно 15 февраля 2021 года из протокола совещания первого вице-премьера Андрея Белоусова, среди прочих мер планируется разработка нового налогового режима, который должен стать переходным с УСН и патента на общий.

Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.

Правда, новый режим не стоит ждать в ближайшее время. Скорее всего, проект доработают только к концу текущего года, и изменения, по традиции, вступят в силу в начале 2022 года.

Но просматривать новости налогового законодательства и права необходимо регулярно. Это позволяет быть в курсе изменений, которые влияют на бизнес, и вовремя к ним адаптироваться.

Некоторые налоговые изменения произойдут, скорее всего, при создании новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших во время продолжительного локдауна. Уже продлили льготный кредит для компаний на обеспечение ФОТ, правда, по ставке 3% (Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2021 г. № 279). Возможно, какая-то часть наиболее пострадавших сфер бизнеса сможет рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Советую не пренебрегать этим и пользоваться всем, что предоставляет государство. Большинству клиентов летом 2020 года мы помогли получить поддержку, и это стало для них хорошим подспорьем: никто не обанкротился, не закрылся. Сложность некоторых процессов вступления в программы поддержки нивелируется выгодой от получения этой поддержки.

УСН в 2021 году: какие лимиты, как считать и платить налоги

В 2021 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту . Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.

Если вы хотите узнать обо всех изменениях за минуту, читайте короткий обзор в конце материала.

Сроки перехода

Когда отменили ЕНВД, предприниматели стали переходить на патент, самозанятость или упрощёнку. Но если первые два налоговых режима можно выбрать в любое время, то срок перехода на УСН ограничен.

По общему правилу, компании и ИП подают уведомление о переходе на упрощёнку до 31 декабря. Для этого они заполняют форму № 26.2-1 и отправляют её в инспекцию ФНС по месту регистрации бизнеса. Если не успевают, то ИП переходят на патент или самозанятость, а юридические лица остаются на общей системе налогообложения до конца года.

Но есть одно исключение. Если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта. Важно, чтобы доход компании или ИП за первые девять месяцев 2020 года не превышал 112,5 млн рублей.

Стандартные условия

Упрощёнка бывает двух видов:

Доходы. Платите налоги по УСН только с полученного дохода. Заработали 10 млн рублей — заплатили 600 тыс. рублей по ставке 6%.

Доходы минус расходы. Платите налоги только с прибыли. Заработали 10 млн рублей, потратили 5 млн рублей — заплатили 750 тыс. рублей по ставке 15%.

Мы рассказывали в нашей статье , чем отличаются виды и какой из них лучше выбрать. Если ещё не работали на УСН, но планируете — обязательно почитайте.

Принято считать, что ставка по УСН «доходы» равна 6%, а по УСН «доходы минус расходы» равна 15%. В Москве это действительно так. Но в других регионах ставки отличаются. Например, в Санкт-Петербурге берут только 7% с прибыли, а в Ивановской области только 4% по доходам. Коллеги из «1С:ИТС» составили таблицу со ставками упрощёнки по каждому региону . Пользуйтесь!

Работать на УСН могут компании и ИП, которые соблюдают два лимита:

годовой доход — не больше 150 млн рублей;

среднесписочная численность штата за год — не больше 100 сотрудников.

Раньше при превышении хотя бы одного из лимитов организацию переводили на общую систему налогообложения. Но с 2021 года правила немного изменились.

Условия переходного периода

С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:

Читайте так же:
Если утеряно свидетельство о браке как восстановить

годовой доход — не больше 200 млн рублей;

среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.

Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение.

На порядок сдачи отчётности переходный период не влияет. Единственное изменение — это обновленная декларация . В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2020 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2021 год будут принимать только новые.

Правила расчёта налогов с переходным периодом

Рассчитаем на примере. Казанский предприниматель Рифат владеет сетью ресторанов татарской кухни. Он работает на упрощёнке и платит 10% с разницы между доходами и расходами. Допустим, что за 2021 год Рифат потратит на бизнес 140 млн рублей, а заработает 180 млн. Вот как будут выглядеть доходы и расходы по кварталам.

Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по упрощёнке Рифат будет так.

Заметьте: в третьем квартале доходы бизнеса Рифата превысят 150 млн рублей. Это значит, что переходная ставка распространится на весь доход предпринимателя в третьем квартале. Новая ставка будет действовать до конца года. Но поскольку Рифат не превысил общий лимит в 200 млн рублей, то с 2022 года вернётся на стандартные условия по упрощёнке.

Утрата права на применение УСН

Общее правило для предпринимателей: компанию или ИП автоматически переводят на ОСНО, если они превышают один из переходных лимитов упрощёнки. Например, если примут на работу 131-го сотрудника или заработают больше 200 млн рублей. Поэтому предпринимателям с большими оборотами важно контролировать финансы.

Если времени разбираться в бухгалтерии нет, можете подключить облачную бухгалтерию Делобанка. Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и сдать отчётность. А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.

Иногда компании лишаются права работать на УСН, если нарушают запреты пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса . В большинстве своём они относятся к сфере деятельности, поэтому таким компаниям ФНС сразу отказывает в переходе на упрощёнку. Например, банкам, инвестфондам, ломбардам . Но некоторые факторы могут появиться в ходе работы:

Компания открыла филиал.

Компания или ИП начали производить подакцизные товары.

Остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.

Компания или ИП начали добывать и продавать полезные ископаемые.

Более 25% уставного капитала перешло в собственность другой организации.

Компания переходит на общую систему налогообложения в квартале, когда возник один из факторов. Если к концу года он исчезнет, можно снова вернуться на упрощёнку.

Налоговые каникулы для ИП

В 2020 году продлили налоговые каникулы по упрощёнке для некоторых предпринимателей. Теперь они закончатся только 1 января 2024 года. Не платить налоги в течение первых двух лет работы могут предприниматели, которые:

Впервые зарегистрировались в качестве ИП.

Работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает бытовые услуги.

Получает в этих сферах не меньше 70% от общего дохода.

Конкретный перечень видов деятельности, по которым дают налоговые каникулы, устанавливают региональные власти. Как и возможность получить налоговые каникулы. Например, Самарская и Рязанская области, Мордовия и Чувашская республика уже отменили каникулы. А вот власти Санкт-Петербурга, Свердловской и Челябинской областей сохранили.

Посмотреть список регионов и найти перечень видов деятельности можно по справочной информации «КонсультантПлюс» .

Коротко о новых правилах упрощёнки в 2021 году

Если предприниматели превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей или штату в 100 человек, они платят налоги по переходному режиму. Для УСН «доходы» — по ставке 8%, «доходы минус расходы» — по ставке 20%.

Переходный режим действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Если бизнес не превысит лимиты в 200 млн рублей по доходу и 130 человек по штату, он вернётся на стандартные условия с нового года.

Обычно перейти на УСН можно только с нового года. Но если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта 2021 года.

Предприниматели будут сдавать новую декларацию за 2021 год. В неё добавили строки и коды для переходного режима.

Если ИП впервые зарегистрировался и начал работать в социальной, научной или производственной сфере, он получит налоговые каникулы до конца 2023 года. Виды деятельности и условия зависят от региона.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector