Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Вниманию автовладельцев: новые правила налогообложения транспортных средств в 2021 году

Вниманию автовладельцев: новые правила налогообложения транспортных средств в 2021 году

Вниманию автовладельцев: новые правила налогообложения транспортных средств в 2021 году

Налоговая служба информирует налогоплательщиков, что с января вступили в силу новые изменения, касающиеся уплаты имущественных налогов. Изменения затронули всех налогоплательщиков, как организации, так и физических лиц.

Нововведения для организаций.

В 2021 транспортный налог необходимо оплатить до 1 марта, а авансовые платежи по нему, — до конца января.

С 2021 года, а также за налоговый период 2020 года, не нужно готовить и предоставлять в налоговый орган декларации по транспортному налогу.
Это нововведение снижает издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сокращает процесс выявления недоимки. Для обеспечения полноты уплаты налога из инспекции будут приходить сообщения об исчисленной сумме налога. Срок отправки данных сообщений будет составлять до 6 месяцев после срока уплаты, либо не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды.

В случае, если организация находится в процессе ликвидации, то сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога будет предоставлено не позднее 20 дней после получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ.

Если организация имеет транспортные средства, которые подлежат налогообложению и не попадают под льготы, а также никогда не были отражены в исчисляемой сумме налога, то налогоплательщик обязан самостоятельно информировать налоговую инспекцию о данных транспортных средствах. В случае невыполнения данного требования, организации грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Ознакомиться с интересующей информацией по налогам и сборам вы можете, воспользовавшись ссылкой.

Нововведения для физических лиц.

В 2021 году налогоплательщиков физических лиц ждут несколько изменений.

1. Если у физического лица имеются суммы излишне уплаченных налогов на дату формирования налогового уведомления, то сумма налогов, подлежащих уплате, последовательно уменьшается (начиная с меньшей суммы) на сумму излишне уплаченных налогов, при условии, что налогоплательщик не подал заявление о возврате указанных сумм излишне уплаченных налогов до даты формирования уведомления.

2. С 1 июля 2021 года перерасчёт транспортного налога не будет производиться в случаях, когда он влечёт увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению, аналогично тому, как это производится в отношении земельного налога и налога на имущество физических лиц с 2019 года.

Кроме этого, важно помнить, что в случае уничтожения или гибели транспортного средства налогоплательщик может обратиться в налоговый орган для оформления соответствующего заявления о прекращении начисления налога. В рамках заявления налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

В случае, если документы, подтверждающие данный факт в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Узнать все актуальные ставки и льготы по имущественным налогам можно в любое время на сайте ФНС России.

Сервис https://www.nalog.ru/rn89/service/tax/ позволяет налогоплательщикам оперативно получать информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот в отношении имущественных налогов:

— налог на имущество физических лиц;

— налог на имущество организаций;

Для того, чтобы получить интересующую информацию о налоговых ставках и льготах, достаточно выбрать вид налога, налоговый период и регион. Далее сервис сформирует список нормативных правовых документов, принятых органами власти выбранного субъекта РФ и органами местного самоуправления выбранного субъекта РФ, по вопросам применения налоговых ставок и льгот.

Читайте так же:
Договор гпх между физ лицами

В настоящее время есть несколько сервисов, чтобы оперативно получать информацию о сумме задолженности. Проверить задолженность можно:

— при личном визите в налоговую инспекцию (по телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденциальной информации).

Составление декларации по транспортному налогу в 1С 8.2

Составление декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 – пошаговая инструкция

Шаг 1. Проверка данных для корректного формирования декларации по транспортному налогу

На первом этапе осуществляется проверка информации, необходимой для подготовки декларации по транспортному налогу.

1. Проверка правильности заполнения сведений об организации

Проверка правильности заполнения информации об организации в 1С 8.2 осуществляется через Меню ПредприятиеОрганизации.

2. Проверка отражения информации о регистрации и снятии с учета транспортных средств в 1С 8.2

  • Проверяем, что регистр Регистрация транспортного средства заполнен (меню ОС → Регистрация транспортных средств);
  • Если в налоговом периоде автотранспортное средство было снято с учета, то также должен быть заполнен регистр Снятие с регистрационного учета.

В нашем примере в журнале Регистрация транспортных средств отражены записи регистрации и снятия с регистрации транспортного средства с учета:

sshot-4

Шаг 2. Формирование декларации по транспортному налогу

Формирование декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 осуществляется:

  • Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
  • Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор Транспортный налог (годовая декларация);
  • Период – отчетный период.

Шаг 3. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу

Порядок заполнения налоговой декларации в 1С 8.2:

  • Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
  • Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству;
  • Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет.
Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

  • В поле Номер корректировки – указывается порядковый номер корректировки при представлении уточненной декларации;
  • В поле Налоговый период (код) – код налогового периода, за который представляется декларация, указываемые в соответствии с Приложением №1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
  • В поле Отчетный год – год за который подается декларация;
  • В поле Представляется в – код налогового органа, в который представляется декларация;
  • В поле по месту нахождения (учета) (код) – код представления декларации в соответствии с Приложением №3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
  • В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД, присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика:

sshot-5

Заполнение Раздела 2

В разделе 2 декларации по транспортному налогу заполняется информация по всем транспортным средствам, зарегистрированным по месту подачи декларации.

  • В строчке Код по ОКАТО (стр.020) – ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором;
  • В строчке Код вида транспортного средства(стр.030) – код вида транспортного средства в соответствии с Приложением №5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
  • В строчке Идентификационный номер ТС (стр.040) – идентификационный номер транспортного средства по документу о госрегистрации. В нашем примере – номер VIN, который присваивается наземным транспортным средствам;
  • В строчке Марка транспортного средства (стр.050) – марка транспортного средства, согласно документу о госрегистрации;
  • В строчке Регистрац. знак транспортного средства (стр.060) – регистрационный знак транспортного средства, согласно документу о госрегистрации;
  • В строчке Налоговая база (стр.070) и в строке Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ (стр.080) – налоговая база и код единицы ее измерения в соответствии с Приложением N 6 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
  • В строчке Экологический класс (стр.090) – экологический класс транспортного средства, характеризующий транспортное средство в зависимости от уровня выбросов вредных загрязняющих веществ;
  • В строчке Количество полных лет, прошедших с года выпуска ТС (стр.100) – количество лет, определяемое как количетсво календарных лет от года выпуска ТС по состоянию на 01 января текущего года. Графа заполняется, если по данному транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом СПИ;
  • В строчке Количество полных месяцев владения ТС (стр.110) – количество месяцев владения ТС в отчетном году;
  • В графе Коэффициент кв (стр. 120) – коэффициент использования транспортного средства, если средство было зарегистрировано или снято с учета в текущем налоговом периоде. Коэффициент рассчитывается по формуле (Рис. 298). При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц:
Читайте так же:
Если остановили без ср

sshot-6

Согласно данным из нашего примера Коэффициент = 7 месяцев 12 месяцев = 0,5833, соответственно стр.120 = 0,5833.

  • В строчке Ставка налога(стр. 130) – ставка транспортного налога;
  • В строчке Исчисленная сумма налога (стр. 140) – сумма налога, которая рассчитывается по формуле:

sshot-7

Согласно данным из нашего примера Сумма тр.налога = 110 *0,5833 * 20 = 1 283 руб. Стр.140 = 1 283 руб.

  • В строчках 150-220 – указывается информация о налоговых льготах в соответствии с Приложением N 7 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
  • В строчке Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период(стр. 230) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год:

sshot-8

Заполнение Раздела 1
  • В строчке Код бюджетной классификации (стр. 010) – код бюджетной классификации для транспортного налога (в 2012г.) КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 “Транспортный налог с организаций”);
  • В строчке Код по ОКАТО (стр.020) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, по месту регистрации транспортных средств;
  • В строчке Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период(стр. 021) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, которая определяется как сумма значений в строках 230 всех страниц раздела 2;
  • В строчке Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (руб.) (стр. 023, 025, 027) – сумма авансовых платежей, которые должны быть уплачены в бюджет в течение налогового периода;
  • Если Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр. 021) > Суммы авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (стр. 023, 025,027), то заполняется стр.030, а в стр.040 ставится прочерк;
  • Если Суммы авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (стр. 023, 025,027) > Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр. 021) >, то заполняется стр.040, а в стр.030 ставится прочерк;
  • В строчке Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр. 030) – сумма налога к доплате по итогам налогового периода, рассчитывается по формуле:

sshot-9

  • В строчке Сумма налога к уменьшению (руб.) (стр. 040) – сумма налога излишне уплаченного в бюджет, рассчитывается по формуле:

sshot-10

Пример заполнения Раздела 1 декларации по транспортному налогу:

sshot-11

Шаг 4. Сформировать печатную форму декларации и файл для передачи в ИФНС

Для печати налоговой декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета.

Для выгрузки декларации из 1С 8.2 необходимо нажать вверху панели кнопку <Выгрузка> – <Выгрузить> и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

  • Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
  • Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу.
Читайте так же:
Делается ли возврат подоходного налога с материнского капитала

Шаг 5. Отразить начисление транспортного налога в 1С 8.2

Рассчитанный налог по налоговой декларации служит основанием для отражения суммы транспортного налога по бухгалтерскому и налоговому учету. Начисление налога отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет), при этом формируются следующие проводки:

sshot-12

Шаг 6. Сформировать платежное поручение на оплату транспортного налога

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате транспортного налога:

sshot-13

Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru.

Пример заполнения платежного поручения на уплату транспортного налога в бюджет:

Транспортный налог в 2021 году. На что обратить внимание

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Так, налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по нему — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Почему так важно обратить внимание на информацию по авансовым платежам? Как отмечено в НК РФ, порядок уплаты налога устанавливают законодательные органы субъектов Российской Федерации 1 . Также субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды 2 , и организации в таких регионах не платят авансовые платежи по транспортному налогу. Так до 2020 года Закон г. Москвы «О транспортном налоге» 3 не устанавливал авансовых платежей для организаций в Москве. Однако, с 2020 года в статью Закона внесены изменения и, начиная с 1 квартала 2021 года организации г. Москвы, у которых есть транспортные средства, обязаны платить транспортный налог ежеквартально 4 .

Также за налоговый период 2020 года и последующие периоды отменяется обязанность представлять в налоговый орган декларацию по транспортному налогу 5 . По мнению налоговых органов, это решение поможет снизить издержки бизнеса по подготовке налоговой отчетности и сократит процесс выявления недоимки 6 .

Для обеспечения полноты уплаты налога организациям в течение 2021 года будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога по установленной форме 7 . Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах.

Такие сообщения направляются в следующие сроки:

  • не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
  • не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
  • не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение отправляется по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если передать этими способами невозможно — направляется по почте заказным письмом или вручается руководителю или представителю организации лично под расписку.

В сообщении налоговые органы отразят сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога. Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.

Читайте так же:
Как противостоять захвату парковочных мест?

Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме 8 . В зависимости от результата рассмотрения налоговые органы:

  • либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что сумма налога завышена;
  • либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут во внимание возражения организации.

Дать ответ на пояснения или документы налоговые органы обязаны в течение месяца 9 .

Еще одно нововведение – с 2021 года действует новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Налог на транспорт является региональным. Ставки по нему регулируются властями регионов, однако они не должны более чем в 10 раз отличаться от ставки, указанной в Налоговом кодексе (ст. 28 НК РФ).

Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта (ст. 357 НК РФ) — юридическим и физическим лицам, имеющим в распоряжении (на праве собственности или владения) транспорт, оформленный в соответствии с законами РФ.

Как начисляется транспортный налог

Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена за юрлицами. Несмотря на то, что с налога за 2020 год для организаций отменена сдача деклараций по транспортному налогу, а ФНС должна рассылать им сообщения с уже посчитанной суммой (по аналогии с тем, как она сейчас это делает для ИП и физлиц), считать налог юрлица все так же будут самостоятельно. Во-первых, они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если они установлены в регионе). А во-вторых, сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. Ведь получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика. В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет. Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит.

Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. При этом месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа.

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2020, то транспортный налог за 2020 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2020 года, а у продавца — по март 2020 года включительно.

Образец платежного поручения по транспортному налогу для организаций и детальную инструкцию по его заполнению вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Начисление транспортного налога: проводки

Согласно ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) транспортный налог считается расходом по обычному виду деятельности. Как именно он будет показан в учете, связано с тем, где используется транспорт.

Читайте так же:
Взыскание предоплаты по договору подряда

В общем случае транспортный налог отражается в учете такими проводками:

  • Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 — начислен налог или аванс по нему;
  • Дт 68 Кт 51 — осуществлена оплата налога.

Если же единицу транспорта используют в деятельности, не связанной с основной, начисление налога по нему отражается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). В данном случае в бухучете это будет выглядеть так: Дт 91.2 Кт 68.

Не забудьте правильно оформить первичные документы, прежде чем сделать записи в учете. Справка бухгалтера — это тот документ, в котором отражается налог или начисленный аванс по нему.

Как именно будет отражаться в учете данный налог, плательщику обязательно следует указать в учетной политике.

О последних изменениях в документе, регулирующем основные вопросы формирования бухгалтерской учетной политики, читайте в материале «ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (нюансы)».

Налоговый учет транспортного налога

Для расчета налога на прибыль транспортный налог учитывается в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Теперь перейдем к ЕНВД. Сразу отметим, что с 01.01.2021 данный налоговый режим отменен, поэтому приведенные далее положения актуальны до 01.01.2021.

Итак, при ЕНВД размер вмененного налога не зависит от суммы налога на транспорт, т. к. его расчет делается без учета полученных доходов и понесенных расходов.

Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.

О разделении расходов при одновременном применении УСН и ЕНВД читайте в материале «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД».

Итоги

Самостоятельное исчисление транспортного налога уходит в прошлое и для юрлиц. Но они продолжат вести учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками. В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. В налоговом учете он включается в затраты, уменьшающие базу по налогу на прибыль или УСН-налогу с объектом «доходы минус расходы». При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector