Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Информация для плательщиков налога на имущество физических лиц

Информация для плательщиков налога на имущество физических лиц

На территории города Ярославля порядок исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения установлен и введен в действие с 01.01.2015 решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц».

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Приказом Департамента имущественных и земельных отношений ЯО от 21.10.2019 N 20-н «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, за исключением земельных участков, земельных участков категории земель «земли населенных пунктов», земельных участков категории земель «земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности и земли иного специального назначения», расположенных на территории Ярославской области» утверждены результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, расположенных на территории Ярославской области, по состоянию на 01.01.2019, применяемые для целей налогообложения с 01.01.2020.

Решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц» установлены следующие ставки налога на имущество физических лиц при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения:

1) 0,1 процента — в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью до 2000000 рублей включительно;

2) 0,15 процента — в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 2000001 рубля до 5000000 рублей включительно; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпунктах 4 и 4<1> настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

3) 0,2 процента — в отношении жилых домов, квартир, комнат кадастровой стоимостью от 5000001 рубля;

4) 1,5 процента в 2018 году, 1 процент в 2019 году и последующие годы — в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378<2> Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378<2> Налогового кодекса Российской Федерации;

4<1>) 2 процента — в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

Читайте так же:
Как пенсионеру не платить налог на имущество

5) 0,5 процента — в отношении прочих объектов налогообложения.

Решением муниципалитета города Ярославля от 27.11.2014 № 441 «О налоге на имущество физических лиц» установлены следующие льготы по налогу на имущество физических лиц:

• в размере 100% несовершеннолетним лицам и совершеннолетним лицам, не достигшим возраста 24 лет, обучающимся на дневной форме обучения в образовательных организациях, при условии нахождения их на иждивении лиц, каждое из которых является пенсионером, получающим пенсию, назначаемую в соответствии с Федеральным Законом «О страховых пенсиях» или Законом Российской Федерации «О занятости населения в Российской Федерации». Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговой льготы.

• утратил силу с 1 января 2021 года. — Решение муниципалитета г. Ярославля от 12.11.2020 N 435

Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит?

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и прочих зданий и строений.

Начиная с налогового периода 2020 года для расчета налога применяется кадастровая стоимость имущества. Под кадастровой стоимостью объекта недвижимости понимается расчетная величина, равная рыночной стоимости объекта. Ее размер устанавливается по итогам государственной кадастровой оценки.
Она проводится не реже 1 раза в 3 года.

Кадастровая стоимость объектов недвижимости утверждена приказом Алтайкрайимущества от 11.10.2019 №97 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Алтайского края».

Отмечаем, что налогообложение торговых, офисных центров, нежилых помещений, используемых для размещения офисов, объектов общественного питания, бытового обслуживания, осуществляется от кадастровой стоимости с 2016 года. Перечни такого имущества утверждаются управлением Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры.

С информацией о перечнях недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, можно ознакомиться здесь.

Перечни_page-0001.jpg
Сумма налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, принадлежащего собственнику, и ставки налога, установленной представительными органами муниципального образования.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Бумажный документ о стоимости имущества можно получить в Росреестре или МФЦ.

Ставки налога установлены решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2019 №381 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Барнаула». Размер ставки зависит от вида объекта недвижимости.

Ставки налога на имущество физических лиц на территории города Барнаула:

Вид объекта недвижимости

Читайте так же:
Какие посылки облагаются налогом

Квартира, комната, дом, часть квартиры или комнаты

Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом

Хозяйственное строение, сооружение, площадью до 50 кв.м расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

В отношении объекта налогообложения, включенного в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей

Прочий объект недвижимости

Обращаем внимание, что для жилья установлена новая налоговая льгота в виде необлагаемой площади: 50 кв.м. – для индивидуального жилого дома, 20 кв.м – квартиры, 10 кв.м. – для комнаты. Так например, из 100 кв.м площади жилого дома налогом будет облагаться только ½ его площади.

Кроме того, расчет налога в 2021 – 2023 годах будет осуществляться с учетом понижающих коэффициентов. Их размер составляет: на 2021 год – 0,2, на 2022 год – 0,4, на 2023 год – 0,6. В случае снижения размера налогового платежа по сравнению с платежом, исчисленным от инвентаризационной стоимости имущества, понижающие коэффициенты не применяются.

Отмечаем, что исчисление налога от инвентаризационной стоимости имущества в последний раз осуществлялась в 2020 году (за налоговый период 2019 года).
Начиная с 2023 года рост налоговой нагрузки ограничен 10%.

Пример расчета налога на имущество физических лиц

Кадастровая стоимость 1-комнатной квартиры составляет 1 408 723 рубля. Площадь квартиры 33,9 кв.м. Сумма налога от инвентаризационной стоимости составляет 1 392 рубля. Ставка налога составляет 0,3%.
Размер налогового вычета в виде необлагаемой площади = (1 408 723 : 33,9) ×20= 831 105,0 рублей.
Сумма налога от кадастровой стоимости = (1 408 723,0 – 831 105,0) ×0,3% =
= 1 733 рубля.
Поскольку сумма налога от кадастровой стоимости выше платежа от инвентаризационной стоимости, для расчета налога в 2021 – 2023 годах применяются понижающие коэффициенты.
Сумма налога, исчисленная в 2021 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,2 + 1 392 = 1 460 рублей.
Сумма налога, исчисленная в 2022 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,4 + 1 392 = 1 528 рублей.
Сумма налога, исчисленная в 2023 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,6 + 1 392 = 1 597 рублей.
Рост налоговой нагрузки в 2023 году не превысил 10%.

Налог на имущество рассчитают по-новому

Налог на имущество рассчитают по-новому

В наступившем году в Волгоградской области налог на имущество физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом РФ будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объекта. Согласно принятому областному закону единой датой перехода на новую систему расчета определено 1 января. Свыше 400 муниципальных образований региона приняли нормативные правовые акты, устанавливающие минимальные налоговые ставки для большинства собственников.

Читайте так же:
Днем открытия наследства является (дата, момент) в 2022 году

В соответствии с федеральным законодательством в 2020 году перейти на исчисление налога на имущество физических лиц исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости должны все регионы страны.

Подавляющая часть муниципалитетов Волгоградской области приняла решение установить для своих жителей ставку налога 0,1%, а в отдельных случаях — 0,075%. Напомним, фракция «Единая Россия» Волгоградской областной Думы рекомендовала представительным органам власти при определении налоговой нагрузки прежде всего учитывать интересы граждан. Кроме того, было предложено рассмотреть возможность введения дополнительных льгот к уже установленным на федеральном уровне (в частности, налог на имущество физических лиц не уплачивают инвалиды I и II групп, пенсионеры, а также люди предпенсионного возраста — женщины и мужчины, достигшие 55 и 60 лет соответственно).

Одним из первых эту работу провел город Волгоград, подготовив в дополнение к федеральному пакету свой перечень льгот. 44 процента собственников на территории областного центра освобождены от уплаты налога на имущество, для остальных установлены дифференцированные ставки в зависимости от категории объектов недвижимости.

Стоит также отметить, что для всех граждан независимо от того, в каком муниципальном образовании они проживают, предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие снизить налоговую нагрузку. В отношении квартир вычет составляет 20 квадратных метров, в отношении комнат — 10 квадратных метров, в отношении жилых домов — 50 квадратных метров. При этом для собственников, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, размер налоговых вычетов дополнительно увеличивается на 5 квадратных метров на квартиру либо комнату и 7 квадратных метров на жилой дом в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

В ряде случаев после вычета размер налога может и вовсе быть равен нулю. Только в Волгограде 3720 таких квартир и 18286 жилых домов. Благодаря вычету «нулевые квитанции» получат и многие жители сельских населенных пунктов.

Впрочем, по расчетам специалистов, даже установление максимальной ставки в 0,3% не всегда приводит к увеличению размера налога. Поскольку кадастровая стоимость объектов капитального строительства на территории Волгоградской области с 2013 года не изменялась, а при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости налоговая база ежегодно индексировалась на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития России, то по отдельным объектам недвижимости даже при максимальной ставке сумма налога может уменьшиться.

Читайте так же:
Возврат подоходного налога если в декрете

Впервые уплату налога на имущество исходя из кадастровой стоимости жители Волгоградской области произведут только в 2021 году.

Как исчисляется налог на имущество физических лиц?

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц

до 31.12.2014 включительно

начиная с 01.01.2015

1. Налог за налоговый период 2014 года исчисляется на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

Налог за налоговый период 2013 год исчисляется на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, без учета коэффициента-дефлятора.

Налог за налоговые периоды до 2013 года исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

2. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

1. Законом ХМАО-Югры определено, что с 1 января 2015 года на всей территории ХМАО-Югры применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

2. При применении кадастровой стоимости для всех категорий налогоплательщиков предусмотрены вычеты:

— для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

— для комнат кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

— для жилого дома кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях новой главы Кодекса жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, будут относиться к жилым домам);

— для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на один миллион рублей.

Кроме того, при исчислении налога в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты к налоговым периодам в размере 0,2; 0,4; 0,6; 0,8.

2.В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Читайте так же:
Как определить границы придомовой территории многоквартирного дома

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента для расчета налога.

3.Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 52 НК РФ).

Учитывая, что с 1 января 2015 года полностью изменяется подход к исчислению налога на имущество физических лиц, приведем пример распределения налоговой нагрузки на налогоплательщика в течение пяти лет.

1 вариант — у объекта была и инвентаризационная и кадастровая стоимости

Изменение налоговой нагрузки можно наблюдать на примере отдельной квартиры (3 комнатная, с площадью 58,9 кв. м) с:
— инвентаризационной стоимостью на 01.01.2012 — 430 364,27 рублей;
— кадастровой стоимостью на 01.01.2013 — 3 006 171,77 рублей:

1. налог на имущество физических лиц по законодательству в 2014 году:
430 364,27 руб. х 0,2% = 860,73 рублей.

2. налог на недвижимость, с учетом предоставления вычета в размере кадастровой стоимости 20 кв. м существующего объекта налогообложения
(3 006 171,77 – 1 020 771,40) х 0,15% = 2 978,1 рублей.

Уплата налогоплательщиком налога на имущество физических лиц по годам:
2016 год — 1 год (2 978,1 – 860,76) х 0,2 + 860,76 = 1 284,23
2017 год — 2 год (2 978,1 – 860,76) х 0,4 + 860,76 = 1 707,70
2018 год — 3 год (2 978,1 – 860,76) х 0,6 + 860,76 = 2 131,16
2019 год — 4 год (2 978,1 – 860,76) х 0,8 + 860,76 = 2 554,63
2020 год — 5 год (2 978,1 – 860,76) х 1,0 + 860,76 = 2 978,10

2 вариант — У аналогичного объекта не было инвентаризационной стоимости

2016 год — 1 год (2 978,1 – 0) х 0,2 + 0 = 595,62
2017 год — 2 год (2 978,1 – 0) х 0,4 + 0 = 1 191,24
2018 год — 3 год (2 978,1 – 0) х 0,6 + 0 = 1 786,86
2019 год — 4 год (2 978,1 – 0) х 0,8 + 0 = 2 382,48
2020 год — 5 год (2 978,1 – 0) х 1,0 + 0 = 2 978,1

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector