Abc-contact.ru

АБС Контакт
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Тест. Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

Тест. Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

Тест по бухгалтерскому учету, по теме «Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности». Тестирование подходит для студентов различных специальностей. Правильные ответы выделены символом «+».

Единый налог на вмененный доход заменяет следующие налоги:

-: Налог на прибыль;

-: Налог на имущество;

+: НДС; Налог на прибыль; Налог на имущество;

Для предприятий малого бизнеса предусмотрены налоговые системы:

-: общая система налогообложения;

-: налог на вмененный доход;

-: упрощенная система налогообложения;

-: общая система налогообложения; налог на вмененный доход; упрощенная система налогообложения;

+: общая система налогообложения; налог на вмененный доход; упрощенная система налогообложения; единый сельскохозяйственный налог;

Сумма ЕНВД уменьшается:

-: на сумму взносов пенсионного страхования;

-: на сумму пособий по временной трудоспособности;

+: на сумму взносов пенсионного страхования; на сумму пособий по временной трудоспособности не более чем на 50% от величины налога;

-: на сумму взносов пенсионного страхования; на сумму пособий по временной трудоспособности более 50%;

ЕНВД применяется:

+: по решению представительных органов субъектов Российской Федерации;

Кем вводится в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Уплату каких налогов заменяет применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для организаций?

-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес.

+: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС,

НДС, страховые взносы.

Уплату каких налогов заменяет применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для индивидуальных предпринимателей?

-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

+: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС,

-: НДС, страховые взносы.

Налогоплательщики системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Что является объектом налогообложения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Как определяется величина вмененного дохода?

-: Как произведение базовой доходности и коэффициентов.

-: Как произведение базовой доходности и физического показателя.

+: Как произведение базовой доходности, физического показателя и коэффициентов.

Читайте так же:
Как уволиться без отработки двух недель 2022: причины и способы
Что означает базовая доходность?

+: Условная месячная доходность на единицу физического показателя.

-: Показатель, характеризующий определенный вид предпринимательской деятельности.

-: Показатель, используемый для расчета величины вмененного дохода.

Что применяется в качестве физического показателя для расчета единого налога системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

-: Количество работников без включения индивидуального предпринимателя, торговая площадь .

+: Количество работников , включая индивидуального предпринимателя, торговая площадь , торговое место.

Единый налог на вмененный доход общая характеристика

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

1)  на упрощённую систем у налогообложения .

2)  индивидуальны е предпринимател и, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентн ую систем у налогообложения;

3)  индивидуальны е предпринимател и, не имеющи е наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.

Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России ( www.nalog.ru ) .

О выборе режима налогообложения в связи с отменой ЕНВД

Специальный налоговый режим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) на территории Российской Федерации отменяется с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 29.06. 2012 № 97-ФЗ.

В письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ ФНС России разъяснила, что подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима не нужно. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

Читайте так же:
Земельный налог для физических лиц

Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

-  уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года;

-  заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

-  уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 31 декабря 2020 года.

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Единый налог на вмененный доход общая характеристика

Специальные налоговые режимы — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчетность, уплачивая фактически один налог. Ставки и порядок уплаты, условия применения определяются в НК РФ и других федеральных и местных законах. В статье представлена краткая характеристика режимов в сводной таблице.

Специальные налоговые режимы 2018 года объединяют 5 основных спецрежимов, их список пока не изменился, хотя в ближайшее время он может пополниться так называемым налогом для самозанятых. Что такое специальные режимы налогообложения, какими нормами регулируются правоотношения, возникающие по поводу их применения, разберемся далее в статье.

Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения (ОСН или ОСНО). Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение субъекта бизнеса, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации. О том, как написать такое заявление, мы рассказывали в статье «Уведомление о переходе на УСН». Подать заявление можно либо сразу же после регистрации, либо раз в год — до 31 декабря.

Специальный режим — это режим налогообложения, предусматривающий особый порядок подсчета и определения налога за определенный срок, в случаях и порядке, установленных фискальным законодательством. Специальные налоговые режимы кратко — это преференции для субъектов малого бизнеса, так как она предусматривает освобождение от части обязательных платежей.

По сути все они предусматривают уплату только одного обязательного платежа. Это существенно упрощает документооборот и отчетность предпринимателей и организаций, особенно субъектами бизнеса ценится возможность избежать налогообложения по НДС, так как это достаточно сложный в применении и расчете сбор в пользу государства.

Законодательное регулирование

Правовое регулирование специальных налоговых режимов опирается на положения Налогового кодекса РФ. Однако федеративное устройство нашего государства накладывает на правовое регулирование фискальной сферы свой отпечаток: регионам предоставлены определенные правомочия.

Сами спецрежимы не приобретают статус региональных, так как основные положения установлены на федеральном уровне. Однако Налоговый кодекс наделяет региональных законодателей правом определять для своего региона:

  • отрасли и виды деятельности, для которых устанавливаются спецрежимы;
  • размер налоговых отчислений;
  • условия применения налоговых льгот и т. п.
Читайте так же:
Где оформить статус малоимущей семьи

Местные власти столицы, например, установили, что на территории города федерального значения ЕНВД не применяется вовсе. Поэтому чтобы применять соответствующую систему, необходимо изучить не только нормы НК РФ и федеральных законов, но и местных.

Таким образом, специальный налоговый режим — это система налогообложения, принципы которой кратко сформулированы в ст. 12 Налогового кодекса РФ. Понятие и виды специальных налоговых режимов даны в ст. 18 НК РФ. Далее рассмотрим виды спецрежимов, из описания которых станут понятны их суть, функции и задачи.

  • система налогообложения (для сельскохозяйственных товаропроизводителей или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП);
  • патентная система налогообложения (ПСН).
Глава НК РФ

Ограничения по применению

Плательщик выбирает объект обложения — доходы или доходы минус расходы. Для первого варианта установлена ставка 6 % и для второго — 15 % (по решению региональных властей эти показатели могут быть уменьшены соответственно до 1 и 5 %).

Количество работников — 100, величина поступлений за год — 150 000 000 рублей.

Ограничения во видам деятельности указаны в ст. 346.12.

Плательщик перечисляет 15 % (ставка может быть снижена по решению региональных властей до 7,5 %) с определенного вмененного дохода.

По количеству работников — 100.

В соответствии со ст. 346.26 , определены виды деятельности, на которых она может быть применена (регионы могут расширить список).

Применяется юрлицами или их объединениями, являющимися инвесторами при разработке месторождения полезных ископаемых и заключившими соответствующее соглашение с государством.

Количество работников — 15, величина поступлений за год — 60 000 000 рублей.

Виды деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ (регионы вправе уточнить список).

Единый налог на вмененный доход общая характеристика

ЕНВД

ЕНВД – это налоговый режим, который можно применять только для ограниченного списка видов деятельности (они перечислены в статье 346.26 НК РФ) и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями.

  • Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021
  • Суть ЕНВД
  • Ограничения
  • Как перевести деятельность на уплату налога ЕНВД
    • В какую налоговую отправлять заявление?
    • Пример расчета
    • Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за себя
    • Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за работников
    • Уменьшение на сумму страховых взносов для ООО
    • Добровольный отказ от спецрежима
    • Прекращение деятельности, в отношении которой применялся спецрежим
    • Утрата права на применение спецрежима

    Предполагается, что этот спецрежим будет действовать только до 2021 года. Отмена единого налога на вмененный доход предусматривается Федеральным законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

    «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

    Суть ЕНВД

    Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

    Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.

    Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

    1. Налога на прибыль (для юридических лиц).
    2. НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
    3. НДС, за исключением операций по импорту.
    4. Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

    Ограничения

    В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

    В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

    1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
    2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

    Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

    1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
    2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
    3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

    Как перевести деятельность на уплату налога ЕНВД

    В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

    Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

    • вид деятельности, который планируют перевести на спецрежим, есть в списке из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
    • спецрежим введен на территории, где ведется бизнес и данный вид деятельности упомянут в нормативном акте местных властей.

    Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

    В какую налоговую отправлять заявление?

    Это зависит от вида деятельности. Если это:

    • развозная и разносная торговля,
    • реклама на транспорте,
    • перевозка пассажиров или грузов,

    то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

    Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

    Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.

    Учёт при ЕНВД

    У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.

    Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.

    Что в таком случае нужно учитывать?

    Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

    • квадратные метры площади, которая используется для торговли;
    • посадочные места в транспорте для перевозки пассажиров;
    • количество транспортных средств для перевозки грузов;
    • число сотрудников, занятых в деятельности;
    • количество торговых точек;
    • земельные участки;
    • квадратные метры площади для нанесения рекламного изображения;
    • квадратные метры площади помещений для размещения постояльцев и т.д.

    Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

    Расчет единого налога на вмененный доход

    В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

    Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

    1. Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2020 год его значение равно — 2,009.
    2. Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах. Их можно найти на сайте ФНС, а также в базе нормативных документов сервиса «Моё дело».

    Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

    Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

    Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector