Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор управления помещением налогообложение

Договор управления помещением налогообложение

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация на УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») планирует заключить договор доверительного управления с физическим лицом (сдача в аренду недвижимого имущества).
Облагаются ли НДС операции от сдачи в аренду имущества в рамках договора доверительного управления? Если да, то в каком порядке нужно выписывать счета-фактуры? Нужно ли подавать налоговую декларацию по НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В сложившейся ситуации организация признается плательщиком НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках доверительно управления имуществом.
Доверительный управляющий обязан представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС.
Счета-фактуры в отношении операций, осуществляемых в рамках доверительного управления имуществом, выписываются в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Обоснование вывода:
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с настоящим НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога НДС, уплачиваемого в соответствии со ст.ст. 161 и 174.1 НК РФ.
В свою очередь, ст. 174.1 НК РФ установлены особенности исчисления и уплаты НДС в отношении операций, совершаемых в том числе в рамках договора доверительного управления имуществом (далее — ДДУ)*(1).
Пунктом 1 ст. 174.1 НК РФ установлено, что если операции, совершаемые в рамках ДДУ, признаются объектом налогообложения НДС, то исчисление и уплата налога осуществляются доверительным управляющим.
Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Следовательно, оказание услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, осуществляемое в рамках заключенного доверительным управляющим договора с третьим лицом в отношении имущества, переданного в доверительное управление, является объектом обложения НДС.
При этом доверительный управляющий, действующий в рамках ДДУ, признается плательщиком НДС независимо от того, являются ли управляющий и учредитель управления плательщиками НДС или нет (письма Минфина России от 21.03.2008 N 03-07-11/103, от 12.04.2007 N 03-07-14/13, от 18.12.2006 N 03-04-14/27).
Таким образом, в данной ситуации доверительный управляющий, применяющий УСН, признается плательщиком НДС в отношении операций по сдаче в аренду имущества в рамках ДДУ.
Доверительный управляющий, осуществляющий в рамках ДДУ операции по реализации услуг по аренде недвижимого имущества, в том числе принадлежащего физическому лицу, обязан предъявить к оплате арендатору имущества сумму НДС, исчисленную исходя из суммы арендной платы (письмо Минфина России от 12.04.2007 N 03-07-14/13).
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав в соответствии с ДДУ доверительный управляющий выставляет счета-фактуры в порядке, установленном ст.ст. 168 и 169 НК РФ (п. 2 ст. 174.1 НК РФ; Энциклопедия решений. Счет-фактура; Энциклопедия решений. Сроки выставления счетов-фактур).
Счет-фактура, выставленный налогоплательщиком при оказании услуг в рамках ДДУ, подлежит регистрации в книге продаж в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 05.04.2012 N 03-07-15/34, ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6289@ (п. 1), Энциклопедия решений. Книга продаж).
Доверительный управляющий имеет право на вычет НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом обложения НДС в соответствии с ДДУ, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами этим лицам, в порядке, установленном главой 21 НК РФ (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
При этом должны выполняться следующие условия:
— приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) приняты к учету;
— имеется счет-фактура, выставленный продавцом на имя доверительного управляющего (письма Минфина России от 25.08.2009 N 03-07-11/212, УФНС по г. Москве от 17.10.2006 N 19-11/90800, постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.01.2014 N Ф07-10314/13).
Такие счета-фактуры подлежат регистрации доверительным управляющим в книге покупок (смотрите Энциклопедию решений. Книга покупок).
Сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика, подлежат включению в налоговую декларацию (п. 5.1 ст. 174 НК РФ; Энциклопедия решений. Налоговая декларация по НДС).
Доверительные управляющие, исчисляющие НДС в порядке, предусмотренном ст. 174.1 НК РФ, представляют в налоговый орган по месту своего учета в качестве налогоплательщика налоговую декларацию по НДС независимо от применяемого указанными лицами режима налогообложения (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, пп. 2 п. 1.2 письма ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705@).

Читайте так же:
Бланк иска о расторжении брака

К сведению:
Вознаграждение, предусмотренное ДДУ, получаемое доверительным управляющим, применяющим УСН, при определении налоговой базы по НДС не учитывается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, письмо Минфина России от 18.12.2006 N 03-04-14/27).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДС по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ;
— Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП), применяющий УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), владеет на праве собственности земельным участком. Этот участок ИП планирует передать в доверительное управление, заключив соответствующий договор с организацией, применяющей УСН (объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Какие налоги должны будут уплатить стороны договора доверительного управления? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2018 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

23 апреля 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление. При этом доверительный управляющий обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя) (п. 1 ст. 1012 ГК РФ).
Объектами доверительного управления могут быть недвижимое имущество, ценные бумаги, исключительные права и другое имущество (п. 1 ст. 1013 ГК РФ). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему (абзац второй п. 1 ст. 1012 ГК РФ).

Налогообложение деятельности, осуществляемой по договору управления имуществом

В соответствии со ст. 1029 ГКУ по договору управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает второй стороне (управляющему) на определенный срок имущество в управление, а вторая сторона обязуется за плату осуществлять от своего имени управление этим имуществом в пользу учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). При этом, согласно ст. 1030 ГКУ, имущество, переданное в управление, должно быть отделено от другого имущества учредителя управления и от имущества управляющего. Оно должно учитываться у управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется отдельный учет. Расчеты, связанные с управлением имуществом, осуществляются на отдельном банковском счете. Поэтому управляющий должен открыть такой счет перед тем, как проводить упомянутые расчеты.

Согласно пп. 153.4.1 НКУ, не включается в доход управляющего (соответственно не включается в его расходы согласно пп. 153.4.2 НКУ) и не подлежит налогообложению имущество, привлеченное и затем возвращенное плательщиком налога на прибыль на основании договора доверительного управления и других гражданско-правовых договоров, не предусматривающих передачу права собственности на такое имущество. Таким образом, при передаче имущества в управление и возврате имущества у управляющего и у учредителя управления не возникает ни доходов, ни расходов.

Относительно начисления НО по НДС заметим, что в соответствии с п. 189.4 НКУ базой налогообложения для товаров/услуг, которые передаются/получаются в рамках договоров доверительного управления, служит стоимость поставки этих товаров, определенная в порядке, установленном ст. 188 НКУ. То есть операции по передаче/возврату имущества по договорам доверительного управления хотя и не предусматривают смену собственника такого имущества, но облагаются НДС на общих основаниях. Это значит, что при передаче имущества учредитель управления начисляет НО, а управляющий имеет право на НК. При возврате имущества — все наоборот.

Особенности налогообложения собственно самой деятельности по договорам управления имуществом определены п. 153.13 НКУ. Несмотря на то, что статьей 1034 ГКУ определено, что выгоды от имущества 1 , переданного в управление, принадлежат учредителю управления, положениями пп. 153.13.5 НКУ предусмотрено, что учредитель управления получает прибыль за вычетом налога на прибыль, т. е. после налогообложения дохода управляющим. Сумма полученной прибыли не включается в состав дохода учредителя управления и расходов управляющего имуществом. К составу доходов в отдельном учете относятся доходы от управления имуществом, полученные в любом виде. В соответствии с пп. 153.13.3 НКУ, к составу расходов в отдельном учете относятся все расходы, являющиеся расходами согласно статьям 138 — 143 НКУ, в т. ч. вознаграждение управляющему, выплачиваемое учредителем управления, а также расходы управляющего на открытие и обслуживание отдельного банковского счета. Такое вознаграждение управляющий включает в состав дохода от его собственной деятельности (пп. 153.13.7 НКУ).

Читайте так же:
Кредит как доход

При этом в отдельном учете, который должен вести управляющий, амортизация основных средств, полученных в управление, осуществляется по балансовой стоимости на момент передачи в управление (пп. 153.13.3 НКУ). Таким образом, амортизацию на имущество, полученное в управление, в отдельном учете начисляет управляющий.

Заметим, что договор управления имуществом должен быть зарегистрирован в ГНИ, где управляющий имуществом состоит на учете. В соответствии с п. 2.7 Порядка №1588 2 , управляющему имуществом по каждому договору выдается отдельный регистрационный номер. Такой номер не изменяется при смене местонахождения управляющего имуществом или смене органа ГНС, где управляющий состоит на учете (даже при смене лица-управляющего, если данное событие не прекращает договор). По итогам налогового квартала управляющий имуществом, кроме декларации по прибыли по своей деятельности, подает декларации по прибыли отдельно по каждому договору управления имуществом.

Теперь несколько слов о бухучете у управляющего имуществом. В соответствии с п. 16 П(С)БУ 2 «Баланс» 3 и Инструкцией №291 4 основные средства, полученные в доверительное управление, учитываются у управляющего на счетах 1-го класса «Необоротные активы». Соответственно учет доходов и расходов, возникающих в рамках договора управления имуществом, можно отражать на отдельных субсчетах счетов доходов и расходов самого предприятия. Хотя ст. 1030 ГКУ и требует, чтобы имущество, переданное в управление, учитывалось у управителя на отдельном балансе и по нему велся отдельный учет, на практике управляющий подает отдельную налоговую декларацию по налогу на прибыль по такому договору, а финансовую отчетность — нет.

1 Выгода от имущества — получение или возможность получения пользы от владения, пользования или распоряжения имуществом, в частности: доходов от этого имущества; неимущественных прав, связанных с правом собственности на это имущество; возможности пользования этим имуществом (Распоряжение КМУ от 19.02.2002 г. №33-р «Об утверждении Положения о порядке подачи заявлений в Антимонопольный комитет Украины о предварительном получении разрешения на концентрацию субъектов хозяйствования)».

2 Порядок учета плательщиков налогов и сборов, утвержденный приказом Минфина от 09.12.2011 г. №1588.

3 Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 «Баланс», утвержденное приказом Минфина от 31.03.99 г. №87.

4 Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.99 г. №291.

Кое-кто до сих пор считает, что такое имущество должно учитываться за балансом на счете 025 «Материальные ценности доверителя». Это предусмотрено и общим описанием внебалансового счета 02 в Инструкции №291. Но в описаниях субсчетов этого счета не упоминается об имуществе, полученном в доверительное управление. А по субсчету 025, согласно Инструкции №291, отражаются ТМЦ, поступившие по договору поручения. Однако поскольку ст. 1030 ГКУ прямо указывает на то, что имущество, полученное управляющим, должно учитываться им на отдельном балансе, то, значит, счет учета должен быть балансовый, а не забалансовый.

Пример Предприятие по договору управления имуществом получило здание стоимостью 500 тыс. грн. По итогам квартала управляющим начислены амортизация здания и прочие расходы, а также признаны доходы по договору управления. В соответствии с договором, плату за управление имуществом учредитель управления перечисляет управляющему на его текущий счет. Бухгалтерский и налоговый учет приведен в таблице.

Отдельный учет по договору управления имуществом у управляющего


п/п
Содержание хозяйственной операции Бухгалтерский учет Сумма, грн Налоговый учет*
Д-т К-т Доходы Расходы
1.Получено имущество в управление (здание)103**685500000
2.Отражен НК по НДС на основании налоговой накладной641/НДС685100000
3.Начислена амортизация на имущество, находящееся в управлении (сумма условная)94913115001500
4.Отражен доход от пользования имуществом3617192400020000
5.Начислено НО по НДС719641/НДС4000
6.Отражены расходы по содержанию имущества (коммун. услуги, охрана и пр.)9496311000010000
7.НК по НДС на основании полученной налоговой накладной641/НДС6312000
8.Определен финрезультат по договору управления имуществом719

791

791

949

20000

11500


9.Начислен налог на прибыль по договору управления имуществом (20000 — 11500) х 19%9816411615
10.Начислен доход учредителя

(20000 — 11500 — 1615)

7936856885
11.Начислен доход от собственной деятельности управляющего (вознаграждение) на основании подписанного сторонами акта выполненных работ (оказанных услуг). Сумма — условно 2400 грн (с НДС)37370324002000***
12.Начислено НО по НДС703641400
13.Получено вознаграждение3113732400
* По отдельно зарегистрированному договору в ГНС, декларацию по прибыли по которому подает управляющий.
** Относительно имущества, полученного в управление, учет ведется на специальных субсчетах, указанных в таблице счетов. Все операции в таблице должны отражаться в отдельном балансе.
*** Налоговый учет у управляющего его собственной деятельности.

Михаил СТЕПАНОВ, «Дебет-Кредит»

Для уплаты земельного налога нужно зарегистрировать право собственности на землю
Вы спросили у редакции
СХД приобрел нежилое помещение, расположенное на первом этаже жилого многоквартирного дома. Нужно ли будет уплачивать налог на землю за такое помещение? .

Договор управления помещением налогообложение

Прошу вас оказать содействие при разрешении проблем, возникающих у индивидуальных предпринимателей при определении налоговой базы и порядка исчисления налогов в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по результатам выездной налоговой проверки вынесено Решение от 30.06.2015 о привлечении меня к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым я привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ); мне был доначислен налог в сумме 182000 руб.; а также начислены пени в сумме 17518 руб. за несвоевременную уплату налога.

В качестве физического лица я приобрел в собственность нежилое помещение по договору купли-продажи от 07.06.2011. Расчет между сторонами договора произведен в следующем порядке: 900000 руб. покупатель уплатил продавцу наличными деньгами за счет собственных средств до подписания договора, остальные 500000 руб. уплатил продавцу путем безналичного перечисления. Сумма 500000 руб. перечислена со средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя (ИП). Перечисления денежных средств не отражены как хозяйственные операции в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН.

Инспекцией был сделан вывод, что налогоплательщиком в составе расходов учтены комиссия за выдачу денежных средств по договору ипотеки, исчисленные проценты по договору ипотеки и другие хозяйственные операции, относящиеся к приобретению нежилого помещения.

Комиссия за выдачу денежных средств и исчисленные проценты относятся к договору кредитной линии от 20.09.2011, предназначенному для пополнения оборотных средств, а не на покупку нежилого помещения по договору ипотеки.

В качестве имущественного обеспечения по договору об ипотеке от 20.09.2011 (при залоге недвижимого имущества с физическим лицом) собственник нежилого помещения (залогодатель) передал в ипотеку залогодержателю — ОАО принадлежащее ему на праве собственности нежилое имущество. Остальные перечисленные расходы отражены в соответствии со ст.346_16 НК РФ. Обеспечение пожарной безопасности, санитарной безопасности направлены на обеспечение хозяйственной деятельности налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ, в том числе при осуществлении оптовой торговли на арендуемом складском помещении.

В письменных разъяснениях МИФНС: налогоплательщик вправе уменьшать полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение, изготовление основных средств (ОС).

Это право я как налогоплательщик не применял. Расходы, связанные с приобретением нежилого помещения, в расходы по предпринимательской деятельности не включались. Имущество не было учтено в качестве ОС, начисление амортизации, уменьшающей сумму налогооблагаемых доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, не производилось, что подтверждается в решении инспекции.

Вид деятельности в соответствии с ОКВЭД — 70.1 (Подготовка к продаже, покупки и продажа собственного недвижимого имущества) и 70.2 (Сдача в наем собственного недвижимого имущества) в видах экономической деятельности не указан. Заявление об освобождении от налога на имущество физических лиц в соответствии с п.3 ст.346_11 НК РФ я не подавал.

Я как физическое лицо с 17.06.2011 по 31.10.2011 не использовал нежилое помещение для предпринимательской деятельности. С 01.11.2011 по 20.02.2012 использовал нежилое помещение для предпринимательской деятельности (розничная торговля) с объектом налогообложения ЕНВД. С 21.02.2012 помещение было передано в аренду ООО по договору от 21.02.2012 сроком до 21.02.2017. Договор аренды был заключен от имени физического лица, доходы от сдачи в аренду нежилого помещения учитывались при УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" с 21.02.2012 по 09.08.2013.

Договор доверительного управления ип

Может ли ИП сдавать чужую квартиру (родственника) по договору доверительного управления?

Обязательно ли иметь Договор доверительного управления + нотариальная доверенность на управление и получение прибыли от сдачи? Или можно без нотариальной доверенности?

Требуется составление договора доверительного управления бизнесом ИП.

Я — ИП. Заключен Договор доверительного управления нежилого помещения с физ. лицом (Собственником помещения) . Мои обязанности: сбор арендных платежей и оплата коммунальных услуг. Возможно, заключить дополнительное соглашение о выкупе помещения по истечении срока договора доверительного управления (Собственник помещения согласен) ?

Какой указывать ОКВЭД для заключения договора доверительного управления (имуществом ИП= бизнесом)

Обратилась в ООО Авангард с вопросом о составлении Договора доверительного управления ИП. Договор составили, но налоговая служба сказала, что для ИП они не существуют. Куда обратиться. На связь не выходят.

Есть 2 совладельца коммерческой недвижимости. Один — физлицо, второй — ИП. Физлицо планирует передать свою долю в управление второму совладельцу (ИП) по договору доверительного управления.

Как им платить налоги с дохода от сдачи этой недвижимости от лица управляющего-ИП в аренду арендатору-ООО?

Можно ли передать недвижимое имущество-здание в доверительное управление (ст 1012 ГК РФ) ип на неопределенный срок или указать в договоре доверительного управления не более 5 лет и без государственной регистрации, переход права собственности на это имущество не происходит, просто доверительное управление.

Может ли быть заключен Договор доверительного управления недвижимым имуществом между двумя юридическими лицами (между юр. лицом и ИП)?

Скажите, пожалуйста, «Договор доверительного управления имуществом»¹ и «Доверенность от ИП на ведение дел ИП»² это разные виды документов?

Т. к. «Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом» (п.6 ст.346.43 НК РФ).

У ООО есть имущество, которое сдается в аренду. Можно ли заключить договор доверительного управления с ИП, чтобы ИП занималась сдачей помещения в аренду.

ИП хочет арендовать цех под коммерческую деятельность, но собственник (физ лицо) вместо договора аренды хочет оформить договор доверительного управления имуществом. Правомерно ли это и какие налоговые последствия из этого вытекают.

Я, ИП, пассажирские перевозки по маршрутам. Выиграл конкурс по административным маршрутам. У меня патентная система налогообложения. Как мне можно заключить договора с другими ИП, поставить на маршрут, при ПСНО не нарушая ПСНО. Знаю при ПСНО нельзя заключать договор простого товарищества и доверительного управления.

Возможно ли передать от одного ИП другому ИП ведения бизнеса по договору доверительного управления? Или в этом случае подойдёт доверенность на ведение бизнеса? (в том числе реализация товаров и т.д)

В чем отличие договора на ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО УПРАВЛЕНИЮ ПРЕДПРИЯТИЕМ и договором ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ? Правильно ли я понимаю что первый (с формулировкой услуги по управлению делами и имуществом) попадает по гл. 39 ГК РФ, а второй под 53 гл. ГК РФ. Или же все таки следует опираться на гл 53, дабы не попасть в неприятную ситуацию. И правильно ли я поняла что если ИП берет на себя управление предприятием (или частью предприятия) должен получать оквэд 65.22.9. сколько ищу инфо, не могу разобраться.

Нежилое помещение (коммерческая недвижимость) принадлежит моим родителям (50-50).

Для оформления договора аренды со сторонним арендатором (ООО) я бы хотел оформить на себя ИП по УСН 6%.

Мне необходимо оформить договор доверительного управления имуществом (чтобы было основание сдавать помещение от моего имени) с родителями (думаю, что безвозмездный).

Возможно ли при такой схеме мне использовать УСН 6%?

В статье Статья 346.11 НК есть некоторые ограничения (при выполнении договора доверительного управления имуществом). Я бы хотел понять, относится ли это ко мне.

Основной вид деятельности ИП — сдача в наем собственного жилого имущества. До сир пор все вопросы связанные с данным видом деятельности (управление и распоряжение имуществом) решались физ. лицом на основании доверенности, выданной ИП. Хотелось бы придать официальность данной работе. Можно ли с данным физ. лицом заключить трудовой договор, как с управляющим имуществом (может быть вы подскажете какую лучше должность прописать)? Или в таких случаях заключается только договор доверительного управления имуществом?

Я ИП, хочу передать по Договору доверительного управления физ лицу права и обязанности по ведению и организации своего бизнеса. Как нужно оформить договор? Есть ли какая либо унифицированная форма, которую можно подогнать под свою ситуацию. Как оформляется договор данного типа? Нужно ли его регистрировать? И будут ли какие-нибудь выплаты у ИП по этому договору в ПФР, ФСС, налоговую и другие подобные органы? Заранее спасибо за ответ!

У меня в собственности как у физ. лица есть коммерческая недвижимость, при сдаче которой уплачивается НДФЛ в размере 13%, планирую открыть ИП и передать свое имущество в доверительное управление своему же ИП с УСО и платить в бюджет 6%. Могу ли я так поступить? Согласно ГК гл.53, ст.1015 п.3. «Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом» этого сделать не позволяет?

По главе 53 ГК Доверительным управляющим может выступать только юр. лицо или гражданин-ИП. Нет ли такого вида договора для доверительного управления имуществом между гражданами? А хозяйство выступило бы в роли третьего лица-приобретателя выгод.

Был ИП который скончался, в наследство вступает жена, на пол года она заключила договор доверительного управления имуществом с физическим лицом, чтоб он продолжал осуществлять сдачу в аренду нежилых помещений. Нужно ли этому человеку открывать ИП или он может сдавать их в аренду как физ лицо?

Я владею коммерческой недвижимостью, в силу ряда причин хотел чтобы моя родственница — теща-открыла ИП на себя сдавала эту недвижимость, но возникли 2 сложности: каким договором с ней оформить эти действия (доверенность?, договор доверительного управления?) и вопрос налогообложения — двойное налогообложения процентов ИП И 13 собственник не подходит). спасибо.

Требуется исчерпывающая справка для следственного отдела от юриста со знанием финансов по квалификации управления деньгами физических лиц на Форексе, осуществляемого частным лицом. В кратце: деньги принимались в управление банковским переводом между физ. лицами по инвестиционному договору. Приём денег в управление от физиков осуществляло частное лицо.

Статья 171 Незаконное предпринимательство имеет два направления:

1) частное предпринимательство и получение дохода без регистрации ИП и уплаты налогов;

2) осуществление вида деятельности, требующей лицензии, без оной.

Мне дали такую справку:

Я детально ознакомился с вашим делом и пришел вот к какому выводу. Ваш договор с XXX является ничем иным как договором доверительного управления. (согласно ст. 5 ФЗ О рынке ценных бумаг объектом данного договора могут быть деньги). Доверительным управляющим по данному договору может быть только ИП или ЮР.Лицо (дилинговая компания) имеющее лицензию на такую деятельность. Исходя из данных доводов можно сделать вывод о том, что ваши сделки с XXX ничтожны. То есть XXX должен вернуть денежные средства в полном объеме.

Интересует следующая ситуация — хотим взять в ресторан (помещение принадлежит на праве муниципальной аренды без права субаренды) управляющего с передачей ему материальных ценностей, но учредители не хотят ничего нигде регистрировать, поэтому договоры доверительного управления, концессии и т.д. здесь не подойдут. Как лучше поступить — заключить с управляющим (он, кстати, является ИП) трудовой договор или удобнее будет урегулировать ситуацию гражданско-правовым договором? Подскажите, пожалуйста.

Вопрос к юристам-налоговикам: мой родственник (родственник 1)-собственник коммерческого помещения, зарегистрирован как ИП. На данный момент появилась необходимость закрыть ИП и передать помещение в управление другому родственнику (родственник 2) по следующей схеме:

1. Родственник 1 закрывает ИП и остается в статусе физического лица

2. Родственник 2 открывает ИП и указывает ОКВЭД 68.32 — Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.

3. Родственник 1 заключает с Родственником 2 договор управления недвижимостью, при этом всю аренду с помещения должен получать Родственник 2 как оплату за управление и уплачивать с нее налог (Родственник 1 как физическое лицо никакие налоги уплачивать не должен).

При этом слышали о подводных камнях, типа: Ст.1015 ГК РФ: Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом,

Ст. 250 НК РФ (Внереализационные доходы): Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса.

Соответственно, возникает опасение двойного налогообложения: когда Родственник 2 уплачивает налог с управления (со всей аренды с помещения) и Родственника 1 заставят оплатить налог с аренды по средней стоимости кв.м. по рынку как выгодоприобретателя по договору управления (т.к. управляющий не может быть выгодоприобретателем) либо вменят налог как с Внереализационных доходов.

Вопрос: обоснованы ли опасения возникновения двойного налогообложения, когда Родственник 1 также будет обязан уплатить какой-либо налог на внереализационный доход (или как выгодоприобретатель), даже если он не получил никакого дохода и весь доход с аренды получил управляющий (и уплатил за него налог)?

Если это теоретически возможно, то какой выход из ситуации вы можете предложить (Чтобы Родственник 1 мог закрыть ИП и не уплачивать никаких налогов, а Родственник 2 мог открыть ИП как управляющий, получить аренду как оплату за услуги управления и уплатить с нее налог)?

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector