Abc-contact.ru

АБС Контакт
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение происходит по таким

Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение происходит по таким.

Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение происходит по таким правилам:

— так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что при выплате вознаграждения нужно рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления налога строго регламентирован и зависит от того, как вы рассчитываетесь с «физиком». Если расчет происходит наличными средствами, то не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода, по безналичному расчету уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода.

Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо — резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.

— на агентское вознаграждение физлица начисляются обязательные страховые пенсионные взносы и отчисления на медицинское страхование. О необходимости уплаты юридическими лицами и ИП с доходов физических лиц страховых взносов говорится в п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ. Взносы на «травматизм» уплачиваются только в случае прямого указания на это в договоре. Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа). Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности. Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников (агент) предоставляет другому участнику (принципалу) услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала. Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика. Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо.

Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а также такой работник не привязан к режиму работы. Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В отличие от других видов посреднических договоров, агент может совершать более широкий круг действий как юридических, так и фактических. Кроме того, по данному договору возможно долгосрочное сотрудничество.

Агентское вознаграждение для предприятия-принципала (источника дохода физического лица) приравнивается к расходам по оплате труда. Это означает, что заказчик услуг по агентскому соглашению вправе учесть в налоговой базе по прибыли эти затраты в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ.

Из вашего вопроса не совсем понятно события какого года вы описываете 2019 или уже 2020. Вернее, совсем не понятно.

Если это события 2019 года, то все сроки прошли по 2-НДФЛ, и вы «попали», поэтому, будем считать, что это события свежие. Тогда возможны два варианта развития событий.

  1. Агент продолжает работать с вами. Со следующих выплат организации, как налоговому агенту, нужно пересчитать суммы НДФЛ по сотруднику за период с начала текущего года и доудержать до конца налогового периода (то есть до конца 2020 г.) с денежных доходов агента недостающую сумму НДФЛ и перечислить ее в бюджет. Но при этом важно помнить, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна превышать 50% от выплачиваемого в денежной форме дохода сотруднику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Далее, в связи с перерасчетом НДФЛ, нужно подать корректировочную декларацию 6-НДФЛ за все периоды, пока НДФЛ не был удержан.

Обратите внимание: доудержать налог можно с облагаемых доходов сотрудника в денежной форме только лишь в рамках текущего налогового периода. Об этом свидетельствует Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.

  1. Агент в текущем году больше не выполнит для вас никакой услуги и удержать НДФЛ будет не с чего. В подобном случае в результате неправомерного неудержания НДФЛ по итогам истекшего налогового периода санкций ИФНС в виде штрафа и пеней работодателю уже не избежать. А обязанность по уплате неудержанной суммы НДФЛ перекладывается непосредственно на физлицо. В свою очередь от организации, как налогового агента, требуется подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» по данному сотруднику – в ней будет отражаться информация о неудержанных суммах налога с дохода физлица за налоговый период. После чего налоговый орган вышлет уведомление физлицу-агенту о том, что он самостоятельно должен уплатить сумму НДФЛ в бюджет.

Что же касается взыскания пеней при несвоевременном удержании, то тут есть два мнения – ВАС РФ и ФНС РФ.

Так, ВАС РФ в своем постановлении № 57 30.07.2013 г. разъясняет, что с налогового агента, который не удержал налог, могут быть взысканы пени. Однако ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-2/13600 от 04.08.2015 г. утверждает следующее: в связи с тем, что перечисление НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается, то и оснований для взыскания неудержанного налога с налогового агента нет, а значит, нет и оснований для взыскания пеней, то есть если НДФЛ работодателем не был удержан, следовательно, и пеней быть не должно.

Но поскольку мнения ВАС и ФНС расходятся, да и к тому же если неудержание НДФЛ не является обоснованным, то взыскание пеней налоговым органом с работодателя в случае несвоевременного удержания все-таки может быть допустимым.

Будем надеяться, что ваше сотрудничество с агентом-физлицом продолжиться и вы удержите все как положено в текущем налоговом периоде.

olkos2002, у вас описана ситуация, когда агентом является физлицо. А в ситуации автора агент — юрлицо, а вот физлицо — конечный исполнитель. Разве это не иная ситуация? Я запуталась, поясните, пожалуйста. И мне думается, что налоговым агентом для физлица — исполнителя в этом случае выступает именно агент, а не принципал. Но я в этом не уверена, поэтому хочу разобраться.

Марина Бух в приведенных выше письмах Минфина исходят из того, что источник поступления средств к физлицу принципал, а агент всего лишь передает их. На основании этого принципал признается источником выплаты и соотвественно на него возлагаются обязанности налогового агента по НДФЛ. Это официальная позиция, хотя на мой взгляд тоже не бесспорная.

О! ваша правда! Сбили с толку фразы: «Знаю,что Юр лицо в случае если ему оказывает услуги физ.лицо должно заплатить НДФЛ (мы этого не делаем.)» «Каким образом проводится услуга оказанная физ.лицом?» и пока дочитала до конца вопрос, уже первое предложение забыла.

Читайте так же:
Когда можно отключить жилой дом от электроэнергии

Но, в связи с вновь открывшимися (для меня) обстоятельствами, для вас ничего не изменилось. Вы должны были удержать НДФЛ и страховые взносы начислить. Возможно, ситуация и неоднозначная, но все разъяснения указывают на это.

Спасибо за разъяснения,много полезной информации.

События происходили в 2019г , были выплаты в адрес Агента ,который в свою очередь перечисляет денежные средства за работу Исполнителю.а часть ср-в оставляет себе за оказанные СВОИ услуги.

На свои услуги агент акт предоставил.

По оказанной услуге исполнителя документов нет ,соответственно они и не проведены.

Налоги мы не заплатили.

В дальнейшем сотрудничать с исполниителем не будем.Это была разовая услуга.

По 2НДФЛ сроки прошли.

О ужас! но выход всё таки есть же из такой ситуации? как мне правильно поступить?

Агентский договор с физическим лицом

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР N _____
с физическим лицом

г. ____________ "___"________ ___ г.

______________________________________________________________________,
(наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя)
в лице _________________________________________, действующ___ на основании
(должность, Ф.И.О.)
__________________________________________________________________________,
(устава, положения, доверенности, свидетельства о государственной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя)

(вариант, если принципал — физическое лицо:
Граждан___ _______________________________, паспорт серии ______ N _______,
(Ф.И.О.)
выдан "___"________ ___ ___________________________, зарегистрированн___ по
(наименование органа)
адресу: _________________________________________________________________,)
именуем___ в дальнейшем "Принципал", с одной стороны, и граждан__ _________
__________________________________________, паспорт серии ______ N _______,
(Ф.И.О.)
выдан "___"________ ___ ___________________________, зарегистрированн___ по
(наименование органа)
адресу:___________________________________________________________________,
именуем___ в дальнейшем "Агент", с другой стороны, вместе именуемые
"Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору Принципал поручает, а Агент берет на себя обязательство совершать от имени и за счет Принципала юридические и иные действия, указанные в пп. 2.1.1 настоящего Договора, а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за выполнение этого поручения.
1.2. По сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от имени и за счет Принципала, права и обязанности возникают непосредственно у Принципала.
1.3. Настоящий Договор действует на территории _________________________.
1.4. Агент гарантирует отсутствие договорных и иных отношений с лицами, которые могли бы оказать влияние на исполнение настоящего Договора. Агент гарантирует свою независимость и объективность в ходе исполнения настоящего Договора.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. По настоящему Договору Агент обязуется:
2.1.1. Во исполнение поручения по настоящему Договору совершать следующие действия:
— _________________________________;
— _________________________________;
— _________________________________.
2.1.2. Исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями Принципала.
2.1.3. Агент обязан выполнять действия, указанные в пп. 2.1.1 настоящего Договора, лично и не вправе заключать субагентские договоры с другими лицами.
(вариант:
2.1.3. Агент вправе в целях исполнения настоящего Договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед Принципалом.)
2.1.4. Сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения.
2.1.5. Передавать Принципалу все полученное Агентом от третьих лиц в срок не позднее ________ (___________).
2.1.6. Нести ответственность за сохранность документов, имущества и материальных ценностей, полученных им от Принципала или третьих лиц в процессе исполнения настоящего Договора.
2.1.7. После исполнения или прекращения настоящего Договора без промедления возвратить Принципалу доверенности, срок действия которых не истек.
2.1.8. Ежемесячно, в срок не позднее _________ числа месяца, следующего за отчетным, представить отчет об исполнении поручения с приложением документов, подтверждающих расходы, произведенные для исполнения настоящего Договора. Согласованная Сторонами форма отчета Агента содержится в Приложении N ___ к настоящему Договору.
2.1.9. Не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в п. 1.3 настоящего Договора.
2.1.10. Выполнять другие обязанности, которые в соответствии с настоящим Договором или законом возлагаются на Агента.
2.2. Агент имеет право:
2.2.1. Получать от Принципала всю необходимую для выполнения поручения информацию.
2.2.2. Своевременно и в полном объеме получать вознаграждение за выполнение поручения.
2.2.3. Отступить от указаний Принципала, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Принципала и Агент не мог предварительно запросить Принципала либо не получил в течение _____________________ ответа на свой запрос. Агент обязан уведомить Принципала о допущенных отступлениях, как только уведомление станет возможным.
2.3. Принципал обязан:
2.3.1. Выдать Агенту доверенность (доверенности) на совершение действий, указанных в пп. 2.1.1 настоящего Договора.
2.3.2. Без промедления принять отчет Агента, все представленные им документы и все исполненное им в соответствии с Договором.
При наличии возражений по отчету Агента сообщить об этом Агенту в течение _______ (_________) дней со дня получения отчета <1>. В противном случае отчет считается принятым Принципалом.
2.3.3. Обеспечить Агента всем необходимым для выполнения настоящего Договора.
2.3.4. Уплатить Агенту обусловленное настоящим Договором вознаграждение.
2.3.5. Не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, действующими на определенной в п. 1.3 настоящего Договора территории, либо воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности, аналогичной деятельности, составляющей предмет агентского договора <2>.
2.4. Принципал имеет право:
2.4.1. Получать от Агента сведения о ходе выполнения поручения.
2.4.2. Требовать от Агента представления отчетов об исполнении поручений по настоящему Договору.
2.4.3. Давать Агенту указания об исполнении поручений по настоящему Договору. Указания Принципала должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными.

3. АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ И РАСХОДЫ АГЕНТА

3.1. Вознаграждение Агента по настоящему Договору составляет _____ (________) рублей (вариант: ____% от _____________).
3.2. Вознаграждение выплачивается Агенту в следующем порядке: ______________.
3.3. Принципал возмещает следующие расходы Агента:
3.3.1. Расходы на ____________ в сумме не более _______ (___________) рублей.
3.3.2. Расходы на ____________ в сумме не более _______ (___________) рублей.
3.4. Расходы, указанные в п. 3.3 настоящего Договора, возмещаются Принципалом в следующем порядке: _____________________________.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО ДОГОВОРУ. ФОРС-МАЖОР

4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из Сторон обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и условиями настоящего Договора.
4.2. В случае нарушения Агентом срока передачи полученного от третьих лиц, установленного пп. 2.1.5 настоящего Договора, Принципал вправе предъявить требование об уплате неустойки в размере _____% от не переданной в срок суммы (от стоимости непереданного имущества) за каждый день просрочки.
4.3. В случае нарушения Принципалом срока уплаты вознаграждения и/или срока возмещения расходов, установленных п. п. 3.2, 3.4 настоящего Договора, Агент вправе предъявить Принципалу требование об уплате неустойки в размере _____% от не уплаченной в срок суммы за каждый день просрочки.
4.4. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием возникших после заключения настоящего Договора обстоятельств непреодолимой силы, которые Стороны не могли предвидеть или предотвратить.
4.5. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.4 настоящего Договора, каждая Сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на исполнение Стороной своих обязательств по данному Договору.
4.6. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.5 настоящего Договора, то она обязана возместить второй Стороне понесенные ею убытки.
4.7. В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.4 настоящего Договора, срок выполнения Стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.
4.8. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.4 настоящего Договора, и их последствия продолжают действовать более _______ месяцев, Стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

Читайте так же:
Как получить налоговый вычет после операции

5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

5.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров.
5.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий Договор заключен без определения срока окончания его действия и вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

(вариант:
6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до "____"__________ ____.)
6.2. Настоящий Договор может быть изменен или прекращен по письменному соглашению Сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
6.3. Принципал вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего Договора путем направления письменного уведомления Агенту за _____ (________) дней (месяцев) <3>.
В случае отказа от настоящего Договора Принципал обязан незамедлительно после направления уведомления Агенту распорядиться своим имуществом, находящимся в ведении Агента, и не позднее ______ (________) дней произвести выплату причитающегося Агенту вознаграждения за действия, совершенные им до прекращения Договора, и возместить понесенные им расходы <4>.
6.4. Агент вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего Договора путем направления письменного уведомления Принципалу за _____ (_______) дней (месяцев) <5>.
Агент обязан принять меры, необходимые для обеспечения сохранности имущества Принципала. Принципал должен незамедлительно распорядиться своим находящимся в ведении Агента имуществом.
Агент, отказавшийся от настоящего Договора, сохраняет право на вознаграждение за действия, совершенные им до прекращения Договора.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.
7.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.
7.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего Договора должны направляться Сторонами друг другу в письменной форме.
7.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.
7.5. Приложения:
7.5.1. Форма отчета Агента об исполнении агентского поручения (Приложение N ____).
7.5.2. ________________________________________.

8. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Принципал: Агент:
________________________________ _________________________________
(наименование юридического лица) (Ф.И.О.)
Юридический/почтовый адрес: ____ Адрес: __________________________
________________________________ _________________________________
ИНН/КПП ________________________ Паспортные данные: ______________
ОГРН ___________________________ _________________________________
Телефон: ________ Факс: ________ Телефон: ________________________
Адрес электронной почты: _______ Адрес электронной почты: ________
Банковские реквизиты: __________ Счет ____________________________
________________________________ _________________________________

(вариант:
________________________________
(Ф.И.О.)
Адрес: _________________________
________________________________
Паспортные данные: _____________
________________________________
Телефон: _______________________
Адрес электронной почты: _______
Счет __________________________)

_______________/________________ _______________/________________
(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)

———————————
Информация для сведения:
<1> В соответствии с п. 3 ст. 1008 Гражданского кодекса Российской Федерации принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом.
<2> В соответствии с п. 1 ст. 1007 Гражданского кодекса Российской Федерации указанное условие может не предусматриваться агентским договором.
<3> В соответствии со ст. 1011 Гражданского кодекса Российской Федерации к отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные гл. 49 или гл. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям гл. 52 Гражданского кодекса Российской Федерации или существу агентского договора.
Согласно п. 2 ст. 977 Гражданского кодекса Российской Федерации доверитель вправе отменить поручение, а поверенный отказаться от него во всякое время. Соглашение об отказе от этого права ничтожно.
В соответствии с п. 3 ст. 977 Гражданского кодекса Российской Федерации сторона, отказывающаяся от договора поручения, предусматривающего действия поверенного в качестве коммерческого представителя, должна уведомить другую сторону о прекращении договора не позднее чем за 30 дней, если договором не предусмотрен более длительный срок.
<4> В соответствии с п. 2 ст. 978 Гражданского кодекса Российской Федерации отмена доверителем поручения не является основанием для возмещения убытков, причиненных поверенному прекращением договора поручения, за исключением случаев прекращения договора, предусматривающего действия поверенного в качестве коммерческого представителя.
Это правило применяется к агентскому договору согласно ст. 1011 Гражданского кодекса Российской Федерации.
<5> Согласно п. 3 ст. 978 Гражданского кодекса Российской Федерации отказ поверенного от исполнения поручения доверителя не является основанием для возмещения убытков, причиненных доверителю прекращением договора поручения, за исключением случаев отказа поверенного в условиях, когда доверитель лишен возможности иначе обеспечить свои интересы, а также отказа от исполнения договора, предусматривающего действия поверенного в качестве коммерческого представителя.
Это правило применяется к агентскому договору согласно ст. 1011 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Агентский договор общего типа с физическим лицом

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 15,4 кб

Данный документ предназначен для скрепления договоренности двух сторон, называемых в соглашении Агентом и Принципалом. Первый – берет обязательства выполнять определенные (юридические или иные) поручения другой стороны, которые направлены на соблюдение ее интересов. Такие действия могут выполняться от имени любой из сторон, но полностью за счет Принципала. В свою очередь Принципал гарантирует вознаграждение Агенту за выполнение оговоренных поручений.

Особенность Предмета договора

Жестких ограничений со стороны действующего законодательства Предмет данного договора не имеет, поэтому ним удобно пользоваться при привлечении физических лиц для поиска покупателей, клиентов и т.д.

Действия, которые обязан выполнять Агент, оговариваются предварительно, но более подробно фиксируются уже в разделе 2 «Права и обязанности сторон» данного договора.

Оформление и заполнение документа

Форма для данного вида договоров четко не установлена законодательной базой, однако, максимально предусмотреть все нюансы – это в интересах обеих сторон, поэтому для оформления договора есть специально разработанные бланки, которыми лучше воспользоваться. В них внесены все аспекты, останется лишь дополнить индивидуальными данными, вписав их в пустые строчки.

Читайте так же:
КАСКО при ДТП: выплаты, выплаты, документы, обращение, оформление дтп

Заполнять все графы договора следует от начала строки (не оставляя места для дополнительного внесения слов другой стороной уже после того, как договор будет подписан). Те графы, для которых не предусмотрена информация, не должны оставаться незаполненными – обязательно ставится отметка «-».

По возможности, во всех графах должны быть максимально полные данные, это поможет в дальнейшем избежать споров.

Бланк агентского договора общего типа с физическим лицом

Образец агентского договора общего типа с физическим лицом (заполненный бланк)

Скачать Агентский договор общего типа с физическим лицом

Агентский договор общего типа с физическим лицом №
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Принципал поручает, а Агент берет на себя обязательство совершать от имени и за счет Принципала юридические и иные действия, указанные в п.2.1 настоящего договора, а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за выполнение этого поручения.

1.2. Настоящий договор действует на территории .

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
  • ;
  • совершать иные действия по поручению Принципала.

2.2. Агент обязан исполнять данное ему поручение в соответствии с указаниями Принципала. Указания Принципала должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными.

2.3. Агент обязан выполнять действия, указанные в п.2.1 договора, лично и не вправе заключать субагентские договоры с другими лицами.

2.4. Агент обязан сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе исполнения поручения.

2.5. Все полученное Агентом от третьих лиц для передачи Принципалу Агент обязан передавать Принципалу не позднее дней с момента подписания договора.

2.6. Агент несет ответственность за сохранность документов, имущества и материальных ценностей, полученных им от Принципала или третьих лиц в процессе исполнения настоящего договора.

2.7. После исполнения или прекращения настоящего договора Агент обязан без промедления возвратить Принципалу доверенности, срок действия которых не истек, и представить отчет о ходе исполнения поручения по утвержденной Принципалом форме.

2.8. Агент обязан также выполнять другие обязанности, которые в соответствии с настоящим договором или законом возлагаются на Агента.

2.9. Принципал обязан:

2.9.1. Выдать Агенту доверенность на совершение действий, указанных в п.2.1 настоящего договора.

2.9.2. Без промедления принять отчет Агента, все предоставленные им документы и все исполненное им в соответствии с договором.

2.9.3. Обеспечить Агента всем необходимым для выполнения настоящего договора.

2.9.4. Уплатить Агенту обусловленное настоящим договором вознаграждение.

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Вознаграждение Агента по настоящему договору составляет рублей.

3.2. Вознаграждение выплачивается Агенту в следующем порядке: .

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПО НАСТОЯЩЕМУ ДОГОВОРУ

4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

4.2. В случае утраты или не предоставления Принципалу находящегося у него имущества Принципала или предназначенных для передачи ему денежных средств Агент несет ответственность в размере действительного ущерба (стоимости утраченного или непереданного имущества и(или) суммы денежных средств).

4.3. В случае просрочки предоставления Агенту причитающегося ему вознаграждения Принципал обязан уплатить Агенту пени в размере % от суммы долга за каждый день просрочки.

4.4. В случае нарушения Агентом каких-либо условий настоящего договора он выплачивает Принципалу штраф в размере рублей. Выплата штрафа осуществляется путем удержания Принципалом соответствующих денежных сумм из вознаграждения Агента.

5. ФОРС-МАЖОР

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием возникших после заключения настоящего договора обстоятельств непреодолимой силы, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

5.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п.5.1 настоящего договора, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на исполнение стороной своих обязательств по данному договору.

5.3. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п.5.1 настоящего договора, срок выполнения стороной обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

5.4. Если наступившие обстоятельства, перечисленные в п.5.1 настоящего договора, и их последствия продолжают действовать более месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего договора.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

7. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор может быть изменен или прекращен по письменному соглашению сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством и настоящим договором.

7.2. Принципал вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего договора путем направления письменного уведомления Агенту за дней. В случае отказа от настоящего договора Принципал обязан незамедлительно после направления уведомления Агенту распорядиться своим имуществом, находящимся в ведении Агента, и не позднее дней произвести выплату причитающегося Агенту вознаграждения за действия, совершенные им до прекращения договора и возместить фактически понесенные им расходы в связи с исполнением поручения Принципала.

7.3. Агент вправе в любое время отказаться от исполнения настоящего договора путем направления письменного уведомления Принципалу за дней. Агент обязан принять меры, необходимые для обеспечения сохранности имущества Принципала. Принципал должен незамедлительно распорядиться своим, находящимся в ведении Агента имуществом, выплатить причитающееся Агенту вознаграждения за действия, совершенные им до прекращения договора и возместить фактически понесенные им расходы в связи с исполнением поручения Принципала.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

8.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

8.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора должны направляться сторонами друг другу в письменной форме.

8.4. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами.

8.5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Агентский договор с физическим лицом

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Университет заключил агентский договор с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве ИП), согласно которому агент безвозмездно обязуется от своего имени и по поручению принципала — университета заключить договоры об оказании услуг — рецензировании, а также производить сбор организационного взноса — платы за услугу рецензирования для дальнейшей передачи принципалу. Величина организационного взноса окончательная, дополнительная плата по факту оказания услуги с ее получателя взиматься не будет. Исполнителем услуги является принципал.
Должен ли университет — принципал выдать кассовый чек агенту при получении от него собранной суммы организационных взносов? В случае отсутствия такой обязанности и добровольной фискализации кассовый чек оформляется один на всю сумму, полученную от агента, или на каждый сданный организационный взнос отдельно? Должен ли агент выдать кассовый чек плательщику организационного взноса?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Непосредственно на этапе заключения договоров с клиентами и получения от них предоплаты и передачи средств агентом принципалу каких-то сложностей по соблюдению требований законодательства о применении ККТ в выбранной схеме взаимодействия мы не видим: онлайн-касса не нужна ни агенту, действующему от своего имени, ни принципалу.
Проблемным нам видится момент оказания услуги. Более корректным считаем «поклиентное» формирование и выдачу (направление) кассового чека (бланка строгой отчетности).
В целях исключения рисков привлечения к ответственности пользователю ККТ целесообразно получить соответствующие официальные комментарии касательно данной схемы взаимодействия.

Читайте так же:
Какие налоги и взносы платить при патентной системе налогообложения

Обоснование позиции:
Пунктом 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее — Закон N 54-ФЗ) установлено, что контрольно-кассовая техника (ККТ), включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным федеральным законом.
Закон N 54-ФЗ не ставит необходимость применения ККТ при расчетах за товары в зависимость от того, реализует ли пользователь ККТ собственные товары или товары, принадлежащие иному лицу, в рамках полномочий, возложенных на него договором поручения или иным посредническим договором.
Следовательно, при наличных расчетах с клиентами применять ККТ должен поверенный на основании п. 1 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ, согласно которому ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети Интернет.
При этом, по мнению чиновников, если агент действует от своего имени, то именно он обязан использовать ККТ в расчетах (письмо Минфина России от 25.09.2018 N 03-01-15/68639) (решение Ухтинского городского суда от 16.12.2019 N 12-592/2019). В случае применения ККТ агентом дополнительное ее применение принципалом не требуется (письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-01-15/44636).
Но в данном случае посредник — физическое лицо, не отнесенное Законом N 54-ФЗ к пользователям ККТ (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ, письма Минфина России от 09.08.2019 N 03-01-15/60317, от 16.07.2019 N 03-01-15/52699, от 20.02.2020 N 03-01-15/12186), поэтому он, принимая средства в виде оргвзноса от клиентов и передавая их принципалу, не использует онлайн-кассу.
При этом принципал также не фискализирует полученный от агента собранный последним оргвзнос, ведь все средства, поступающие агенту от плательщиков оргвзноса, являются собственностью принципала в силу ст.ст. 996, 1011 ГК РФ. То есть когда посредник передает принципалу деньги за услугу, ККТ принципалу применять не нужно, поскольку передается имущество, которое изначально не принадлежит Агенту, и расчета в таком случае не происходит (смотрите письма Минфина России от 06.04.2020 N 03-01-15/27090, от 26.09.2019 N 03-01-15/74190; Энциклопедию решений. Как применяют ККТ комиссионеры (агенты); Вопрос: Организация (Принципал, не является плательщиком НДС) заключила агентский договор с ИП (Агент) на доставку питьевой воды. Агент действует от своего имени и за счет принципала. Агент должен передать полученные от покупателей суммы за минусом своего вознаграждения (процент от выручки). У ИП нет расчетного счета. Может ли Агент передать выручку Принципалу наличными денежными средствами? Кто при этом должен применять ККТ (Агент или Принципал)? Каким образом оформляется кассовый чек? Каким образом Принципал отражает продажи в учете? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2019 г.)).
Таким образом, непосредственно на этапе заключения договоров с клиентами и получения от них предоплаты каких-то сложностей по соблюдению требований законодательства о применении ККТ в выбранной схеме взаимодействия мы не видим: онлайн-касса не нужна ни агенту, ни принципалу.
Между тем в дальнейшем, при непосредственном оказании услуги физическому лицу — заказчику у принципала формально возникает обязанность использовать онлайн-кассу в отношении расчета в виде зачета предоплаты, поскольку есть основания считать суммы, полученные от физлиц на выставке, суммами предварительной оплаты.
Так, исходя из требований п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, обязанность применения ККТ возникает у организаций каждый раз, когда имеет место, в частности, расчет:
— прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
— прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
— при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.
И если, как мы полагаем, вследствие применения (организации) агентирования способом, указанным в вопросе, у принципала не возникает обязанности применить ККТ при получении предоплаты, то при оказании услуги по рецензированию физлицу отсутствие такой обязанности может быть поставлено под сомнение. Если же считать, что при оказании услуги чек пробить следует, то возникает вопрос о реквизитах такого чека, поскольку по сути расчет является зачетом предварительной оплаты, но сама предварительная оплата не фискализировалась (смотрите порядок оформления чека на зачет предоплаты в материале: Энциклопедия решений. ККТ при расчетах с предварительной оплатой (авансом)).
На наш взгляд, можно придерживаться позиции, что поскольку непосредственно поступление средств не фискализировалось, то и их зачет не требует этого. Косвенно это следует из письма Минфина России от 30.04.2019 N 03-01-15/32095.
Однако мы не исключаем применение иного подхода налоговыми органами, поскольку в рассматриваемой ситуации сделка на всех ее этапах происходит без сопровождения ККТ, что не соответствует целям и задачам соответствующего законодательства (письма Минфина России от 23.07.2019 N 03-01-15/54689 и N 03-01-15/54948). На это же обращено внимание в письме ФНС России от 03.09.2020 N АБ-4-20/14236@: «. При этом в случаях, прямо не предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники осуществляется исходя из идентичности отражения операций в контрольно-кассовой технике и в регистрах бухгалтерского учета организации с учетом действующей учетной политики».
Поэтому допускаем, что в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) при оказании услуг каждому из клиентов, найденных агентом, принципал, хотя и произведет зачет предоплаты, но укажет признак способа расчета «Полный расчет», поскольку при поступлении средств онлайн-касса не применялась, но договор сторонами исполнен.
Такой подход нам кажется более оправданным еще и вот почему.
Да, действительно, принципал — пользователь ККТ не должен привлекаться к административной ответственности за неприменение (нерегламентное применение) ККТ в случае, если такая обязанность для него Законом N 54-ФЗ не установлена и он добровольно фискализирует поступающие средства (письмо ФНС России от 05.02.2020 N АБ-4-20/1824@ и письмо Минфина России от 07.08.2018 N 03-01-15/55694).
При этом в ситуации добровольного исполнения требований Закона N 54-ФЗ получается, что чек принципалу можно сформировать и на общую сумму поступлений от агента. Однако при выдаче чека на общую сумму, как сказано выше, не устраняется проблема формирования чека при оказании услуги каждому заказчику. Ведь в обычном случае чек формируется по каждому расчету и выдается/направляется каждому клиенту (письмо ФНС России от 04.08.2020 N ВД-4-20/12469@). Кроме того, не исключено, что в части сведений о таких расчетах необходимо будет дать пояснения налоговому органу. Отдельный чек на каждого клиента при оказании услуги позволит обеспечить идентичность сведений о стоимости оказанных услуг в учетных регистрах в разрезе договоров и в формируемых фискальных документах, а также послужит доказательством добросовестности пользователя ККТ.
Вместе с тем если принципал не исключает применения ККТ, то более «прозрачный» и в большей степени соответствующий законодательству вариант может быть достигнут:
— изменением условий договора с посредником, предусматривающих, что агент действует от имени принципала (при совершении сделки агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом, и, соответственно, регистрировать ККТ обязан принципал (письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377)),
— или, например, отказом от усложнения взаимодействия с физическим лицом — заказчиком эти же обязанности работник (а по договору агент) может исполнять в рамках существующего трудового договора (нюансы применения ТК РФ нами в данной консультации не рассматриваются). В последнем случае при получении средств он может использовать портативный кассовый аппарат, или же оргвзнос может перечисляться безналично на основании составляемого сотрудником счета. В такой ситуации устраняется промежуточное звено (агент). А прием средств и применение ККТ на выставке будут поручены работнику университета.
Каких-то официальных разъяснений в этой части и примеров судебной практики мы оперативно не обнаружили, поэтому рекомендуем пользователю обратиться за ними в ФНС России и Минфин России (п. 9 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).

Читайте так же:
Временный договор с работником без оплаты налогов

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член ассоциации «Содружество» Мельникова Елена

6 октября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Образец агентского договора с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, заключаемого с юридическим лицом

Одна сторона – Агент обязуется совершать действия для второй стороны – Принципала и за его счет. Агент может совершать юридические действия, как от своего имени, так и от имени Принципала. Таким образом, агентский договор может строиться по модели договора поручения либо договора комиссии. Но действия Агента могут выходить за рамки этих договоров, поскольку понятие агентского договора может быть шире любого из них.

Принципал всегда обязан уплатить Агенту вознаграждение. Основанием для выплаты вознаграждения являются отчеты Агента.

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала, либо от имени и за счет Принципала.

1.2. Агент приобретает права и становится обязанным по сделке, совершенной с третьим лицом от своего имени за счет Принципала.

1.3. По сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от имени и за счет Принципала, права и обязанности возникают у Принципала.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

  • уплачивать Агенту вознаграждение в размере . Выплата вознаграждения производится в течение с момента предоставления Агентом отчета за (период) и Акта сдачи-приемки оказанных услуг;
  • не заключать аналогичных договоров с другими лицами, действующими на территории , а также воздерживаться от осуществления на этой территории самостоятельной деятельности аналогичной деятельности, составляющей предмет настоящего агентского договора при условии добросовестного выполнения Агентом своих обязательств;
  • сообщать Агенту об имеющихся возражениях по представленному отчету и Акту сдачи-приемки оказанных услуг в течение дней после его представления. В случае если в указанный срок возражения не будут представлены отчет и Акт сдачи-приемки оказанных услуг считаются принятыми Принципалом.
  • предоставлять Принципалу отчеты и Акты сдачи-приемки оказанных услуг по мере исполнения Договора, но не реже . К отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала и Акт сдачи-приемки оказанных услуг;
  • не заключать с третьими лицами аналогичных агентских договоров, которые должны исполняться на территории, полностью или частично совпадающей с территорией, указанной в настоящем Договоре;
  • выполнять указания Принципала, касающиеся совершаемых Агентом сделок и других действий, если эти указания не противоречат требованиям закона;
  • исполнять все поручения добросовестно, с максимальной выгодой для Принципала.
  • в целях исполнения договора заключить субагентский договор с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субагента перед Принципалом, если стороны не договорятся об ином. Субагент не вправе заключать с третьими лицами сделки от имени лица, являющегося Принципалом по агентскому договору, за исключением случаев, прямо предусмотренных субагентским договором. Агент обязан согласовать условия субагентского договора с Принципалом.

3. ДЕЙСТВИЕ НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

3.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за задержку или невыполнение обязательств, обусловленные обстоятельствами непреодолимой силы, возникшими помимо воли и желания сторон и которые нельзя было предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, а также землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

3.2. Сторона, которая не может исполнить своих обязательств вследствие действия непреодолимой силы, обязан немедленно известить другую сторону об указанных обстоятельствах.

3.3. В связи с возникшими обстоятельствами непреодолимой силы стороны должны подписать протокол о прекращении действия настоящего договора либо согласовать совместные действия по преодолению неблагоприятных последствий указанных обстоятельств.

4. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров.

4.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров между сторонами, споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде в установленном порядке.

4.3. При нарушении условий настоящего Договора нарушившая сторона обязана возместить другой стороне причиненные убытки, включая упущенную выгоду.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector